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浅谈城市公立医院内部控制评价与监督6篇
第1篇: 浅谈城市公立医院内部控制评价与监督
医院内部控制在县级公立医院发展中重要作用分析
摘要：内部控制在组织管理系统中有着非常重要的作用。本文就县级医院为研究对象，从以下三方面分析，一是目前县级医院内部控制中存在的问题，二是县级医院财务管理中的内部控制工作的基本工作内容，三是如何完善县级医院财务管理中内部控制工作。目的是为加强和规范医院内部控制，提高医院经营管理水平和风险防范能力，促进医院可持续发展。
关键词：基层医院 内部控制 基本工作
作为县级医院现代化管理的重要组成部分，医院内部控制有着重要的作用，是规范会计行为，减少会计信息失真，预防经济犯罪，减少医院财务风险与经营风险的根本保证，也是保证县级医院降低医疗成本，实现国家财产物资的完整与安全，实现社会效益和经济效益的重要手段。不断深化的医药卫生改革对县级医院提出了更高的要求，县级医院必须适应市场经济发展的趋势，提高经济管理水平。因此，加强医院内部控制建设在县级医院管理中将显得越来越重要。
一、目前县级医院内部控制中存在的问题
（一）县级医院内控制度缺乏有效执行力
作为医院内部控制的一个非常重要的组成部分，医院内控环境起着关键的作用，是内部控制制度建立和执行的基础。但是，由于县级医院人员素质有待提高，以及管理者对内控制度认识不足等控制环境方面的原因，使得现在的县级医院内控环境薄弱，同时也缺乏执行力。
（二）评价内部控制的机构设立不完善
作为医院内控制度的一个重要组成部分，医院内审部门有着重要的作用，目前，在设立医院内审部门时，有的县级医院对内审部门的相对独立性考虑不充分，把内审部门作为财务部门的下属机构，这样对内部审计机构的权威性和独立性造成了影响，使内部审计机构对内控的评价不到位，建议很难得到落实。
（三）内审人员素质不高
在内审人员中，有的没有专业文凭，有的没有专业职称。对于必备的会计理论知识不懂，综合素质偏低，参加学习培训的机会很少，甚至没有，不交流，不学习，内控制度松懈。内审人员以及执行人员职业素质的高低，都会对内控制度系统的运行实施效果造成影响。
第2篇: 浅谈城市公立医院内部控制评价与监督
浅谈公立医院财务风险管理与控制
作者：吴婉雪
来源：《管理观察》2014年第34期
摘要：随着我国经济的快速发展，人们的就医需求也不断的增长，加之我国逐步步入老龄化社会，人们对国家医疗水平的改善有着更高的要求。这个也给我国医疗事业发展提供了更给广阔的空间，但随之而来的是财务风险的增加，本文在进行公立医院财务风险来源分析的基础上，对财务风险的方法进行了介绍，并对如何进行公立医院财务风险控制进行了对策思考。
关键词：公立医院 ;财务风险 ;风险控制
随着我国医疗卫生事业改革的逐步推进，我国医疗事业单位改革也全面推开。我国医疗事业单位面临着改革所带来的发展机遇，也面临着改革所带来的诸多挑战。建国以来，我国医疗事业单位发展一致处于低保障、低水平、低覆盖的局面，医疗事业发展缓慢，这既有国家医疗政策方面的原因，更有我国落后的经济发展水平的原因。国家对医疗事业单位药品加价问题进行了改革，逐步改变了传统的以药养医的局面，而重点向提高医疗服务水平转变。这种情况下，提高了公立医院的经营风险，特别是公立医院的财务风险水平逐步上升。为此，公立医院应充分认识到进行财务风险控制的必要性和紧迫性。本文对公立医院财务风险来源进行了分析，并提出来如何进行有效的财务风险控制的方法和对策。
1.公立医院财务风险的来源
公立医院虽作为经济实体存在，但其行政管理特征较为明显，内部管理水平整体不高，更偏向于医院管理层的直接管理，而对公立医院的财务管理工作重视不够，资源投资较小，直接导致了公立医院的财务管理水平偏弱。主要表现在以下几个方面：
一是医院的资产管理能力不足。医院往往对待现金认识程度不够，认为现金积沉水平越高，医院的安全性就越高，没有对现金进行充分的理财，导致了现金的闲置问题比较突出，另一方面，公立医院缺乏对现金的计划管理，往往不能及时归还医院的贷款，而将资金保留在帐面，使得公立医院财务管理水平具高不下。同时，在进行资产管理过程中，缺乏必要的资产管理手段，资产的获利能力较弱。
第3篇: 浅谈城市公立医院内部控制评价与监督
我的新书：《公立医院内部控制建设操作指南》正式出版
作者：张庆龙、王洁出版社：中国时代经济出版社出版时间：2018年7月
内容简介随着我国医药卫生体制改革的逐步深化，各地公立医院在新医改的浪潮中初显成效，开始注重医院“软实力”的提升，不断提高医疗服务水平和效率。但公立医院作为我国新医改的重点对象，其面临的风险也呈现“范围扩大化”的趋势，除了一般的财务风险、管理风险及医疗技术风险外，医药费用的合理性、群众对医疗服务态度的满意度、医疗人员的责任心等都将成为公立医院风险的导火索。此外，部分公立医院的法人治理结构尚不完善，存在监事会作用发挥不足、理事会成员没有兼顾到足够的利益相关者以及内部的监督机制薄弱、决策和监督机制缺位、“内部人控制”等问题，这些问题的存在，使得公立医院距离实现“建立现代医院管理制度，基本形成决策、执行、监督相互制衡、相互促进、相互协调的治理机制”的目标还有很大差距。健全有效的内部控制制度是保障组织权利规范运行、科学高效运行的有效手段。公立医院的内部控制通过必要的措施和程序对医院经济业务活动的风险进行防范和管控，使医院内决策层、执行层与监督层之间形成相互制衡、相互促进、相互协调的关系，将医院各项经济业务活动控制在合理范围内，目的是实现合理保证医院经济活动合法合规、医院资产全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果的目标，进而提升医院的公益性，切实解决人民群众的就医问题，最终实现社会福利最大化的目标。因此，公立医院内部控制应当作为一个全方位的整体，渗透到医院管理和服务活动整个过程。但公立医院的特殊性又决定了其内部控制建设不可能完全照抄照搬行政事业单位内部控制的一般指引，而应该出台专门的制度规范公立医院内部控制建设的实施。与此同时，实践中也大量缺少与医院内部控制建设相关的书籍，为医院管理者提供专门的针对性指导，导致公立医院的内部控制处于被动状态。基于此，本书对我国公立医院内部控制的建立和实施进行了更加本土化的设计，更加符合公立医院的组织特点和业务特点，更具有针对性、适应性和实操性。从内容上讲，本书结合当前的新医改背景，从单位层面和业务层面分别详细介绍了公立医院内部控制体系的建设，并且在业务层面，除了覆盖预算、收支、政府采购、资产、合同、建设项目六大业务活动外，还创新性地提出了成本管理的内部控制建设流程。通过深入梳理公立医院经济业务的管理体制机制、控制目标及主要业务流程，抓住关键环节，分析风险隐患，进而提出相应的控制措施，为公立医院提供流程化、标准化的内部控制指南。本书是由行政事业单位内部控制领域的资深专家北京国家会计学院张庆龙教授与北京医院总会计师、中国卫生经济学会财会分会会长王洁女士领衔编写。参与本书编写的成员均为公立医院具有多年财务经验的会计领军人才，这就保证了这本书的理论性和实践可操作性。
推荐语 中国医学科学院肿瘤医院总会计师 徐元元随着我国医药卫生体制改革的不断深化，医院经济活动内容日益复杂，运营风险不断显现，如何借助先进的管理理念，在新形势下建立完善的医院内部控制体系是公立医院的当务之急。张庆龙教授及时推出的《公立医院内部控制建设操作指南》一书，从实践的视角对公立医院如何有效开展内部控制体系建设进行了系统论述，对我国公立医院在医改浪潮中完善治理结构、加强内部控制建设、适应新时代的要求具有十分重要的现实意义，对医院管理工作者具有良好的指导意义。
安徽省立医院总会计师 操礼庆张庆龙教授是我国较早研究政府部门内部控制的专家之一，著作等身。《公立医院内部控制建设操作指南》凝聚了张庆龙教授的理论研究成果和来自各大公立医院财务管理一线工作人员的实践经验，书中提到的大量内部控制流程图和控制措施，能够为公立医院建设内部控制的实践所借鉴和参考，具有一定的权威性。作为一名实务工作者我乐于推荐此书。
浙江大学医学院附属第二医院总会计师/教授级高级会计师 金玲公立医院不同于一般的行政事业单位，其内部控制建设不能完全照搬行政事业单位内部控制的一般指引。张庆龙教授编写的《公立医院内部控制建设操作指南》，从医院的特殊性与实务性出发，为公立医院内部控制建设提供了权威性的操作指南，对于提升我国医院内部控制管理水平，促进医院发展具有很好的指导作用。
河南肿瘤医院总会计师 韩斌斌张庆龙教授主编的《公立医院内部控制建设操作指南》一书具有极强的操作性。本书可以作为公立医院建设和完善内部控制体系的实务指南，公立医院可以在本书的框架之下，结合自身的业务性质、业务范围和管理架构，对本院的业务流程进行梳理和优化，加强本院各类经济活动和各项管理工作的规范化。推荐给广大医院实务工作者。
山东省千佛山医院总会计师 张永征《公立医院内部控制建设操作指南》充分考虑了当前公立医院所处的新医改背景，并结合了公立医院的组织特点和业务特点，构建出一套全面的内部控制体系，对公立医院的内部控制建设而言更具有针对性、适应性和实操性，很乐于向广大读者推荐此书。
目录第一章 公立医院改革与内部控制建设 一、 新时代公立医院改革趋势 二、 完善法人治理结构是新医改的重要任务 三、 公立医院法人治理与内部控制的关系四、 公立医院内部控制建设的意义 第二章 公立医院内部控制建设总论一、 公立医院内部控制的定义 二、 公立医院内部控制建设的原则三、 公立医院内部控制建设的目标四、 公立医院内部控制的方法五、 公立医院内部控制建设路线图 第三章 风险评估一、 公立医院风险评估概述
二、 公立医院风险评估程序三、 公立医院风险评估关注的要点 第四章 公立医院单位层面内部控制建设一、 组织架构内部控制
二、 工作机制控制建设三、 关键岗位控制建设四、 关键岗位人员控制建设五、 会计系统控制建设六、 信息系统控制建设 第五章 公立医院预算业务内部控制建设一、 公立医院预算业务概述
二、 公立医院预算业务控制目标三、 公立医院预算业务流程与关键环节 四、 公立医院预算业务主要风险点 五、 公立医院预算业务控制措施 第六章 公立医院收支业务内部控制建设一、 公立医院收支业务概述
二、 公立医院收支业务控制目标三、 公立医院收支业务流程与关键环节 四、 公立医院收支业务主要风险点 五、 公立医院收支业务控制措施 第七章 公立医院采购业务内部控制建设一、 公立医院采购业务概述
二、 公立医院采购业务控制目标三、 公立医院采购业务流程与关键环节 四、 公立医院采购业务主要风险点 五、 公立医院采购业务控制措施 第八章 公立医院资产管理内部控制建设一、 公立医院资产管理控制概述
二、 公立医院资产控制目标三、 公立医院资产控制流程与关键环节 四、 公立医院资产管理主要风险点 五、 公立医院资产管理业务控制措施 第九章 公立医院建设项目内部控制建设一、 医院建设项目控制概述
二、 医院建设项目控制目标三、 医院建设项目控制流程与关键环节四、 公立医院工程管理的风险点五、 公立医院工程管理控制措施 第十章 公立医院合同管理内部控制建设一、 公立医院合同管理概述
二、 公立医院合同管理控制目标三、 公立医院合同管理流程与关键环节 四、 医院合同管理的主要风险点五、 公立医院合同管理控制措施 第十一章 公立医院成本管理内部控制建设 一、 公立医院成本管理概述
二、 公立医院成本业务控制目标三、 公立医院成本管理流程与关键环节 四、 公立医院成本管理的风险点五、 公立医院成本管理控制措施
第4篇: 浅谈城市公立医院内部控制评价与监督
公立医院内部控制作者：戴力翔
作者机构：芜湖市医院管理局规划财务资产管理科,安徽芜湖241000来源：中外企业家ISSN：1000-8772年：2016卷：000期：032页码：79,81页数：2
中图分类：R197.322正文语种：chi
关键词：公立医院;内部控制;成本控制;预算控制
摘要：根据新医改的相关文件和政策要求,公立医院要加强财务监管和监督,并对公立医院内部控制提出了要求.2012年新版《医院财务制度》和《医院会计制度》,对公立医院内部控制提出了新要求和目标,为完善和实施公立医院内部控制提供了新的依据.本文结合公立医院的特点,从内部控制理论为起点,研究公立医院内部控制流程,为应用于公立医院内部管理控制提供可行性依据.
第5篇: 浅谈城市公立医院内部控制评价与监督
公立医院内部控制体系示图[一]2020年12月31日,国家卫生健康委、国家中医药管理局发布《公立医院内部控制管理办法》[国卫财务发〔2020〕31号]，要求规范公立医院经济活动及相关业务活动，有效防范和管控内部运营风险，建立健全科学有效的内部制约机制。
内控领导小组医院党委
公立医院内部控制管理层次图
风
险评估
内部控制建设
内部控制报告
内部控制评价
公立医院内部控制主体内容图
内控牵头部门内部审计部门
内部纪检监察部门医院医务管理部门
医院内部各部门科室
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第6篇: 浅谈城市公立医院内部控制评价与监督
作者：刘维[1];黄圳林[2];廖聪玲[3];曾碧娇[4] 作者机构：[1]深圳市宝安中医院(集团;[2]深圳市中西医结合医院;[3]深圳市宝安区妇幼保健院;[4]深圳市宝安区人民医院(集团,广东深圳518133 出版物刊名：商业会计 页码：93-95页
年卷期：2019年 第16期
主题词：公立医院;内部控制制度建设;单位层面;业务层面
摘要：2012年11月29日,财政部印发了《行政事业单位内部控制规范(试行》(财会[2012]21号,要求行政事业单位自2014年1月1日起全面施行。由于受到传统管理体制的影响,当前,我国公立医院的内部控制建设还存在一些问题和缺陷,面对新的发展环境,必须采取针对性的措施加以解决,以提高公立医院的内部控制建设成效。文章以深圳市某医院(集团为例,从单位层面内部控制设计和业务层面内部控制设计来探讨如何构建公立医院的内部控制制度框架体系,希望为其他公立医院内部控制建设提供借鉴参考。
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