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内部控制工作实施方案6篇
第1篇: 内部控制工作实施方案
内部控制建设实施方案
xx农村信用联社 为切实加强农村信用社内部控制,完善监督制约机制,提高经营管理水平,防范化解金融风险,保障信用社安全、稳健运行，根据人行、银监局及上级办的有关文件精神，结合xx县联社实际情况，特制定本实施方案。 一、内部控制建设总体要求和原则 内部控制建设总体要求是：深入贯彻落实国发[XX]15号文件精神，按照国家金融法律、法则和有关规定要求，坚持以人为本的思想，通过开展学习教育、查摆问题、整章建制、强化监督等，增强全员的内部控制意识，健全各项管理制度和岗位操作的监督制约，切实提高内部控制水平，从根本上扭转农村信用社内部控制薄弱的局面，促进信用社稳定健康发展。 内部控制建设的目标是：全县信用社员工的内部控制意识明显增加，各项管理制度和岗位操作规程健全、规范，内部控制建设责任得到落实，内部监督制约机制健全完善，各项经营管理决策得到有效监督；
识别和控制风险能力明显提高，各类案件、责任事故得到有效控制。 内部控制建设应遵循以下原则：一是要覆盖信用社经营管理决策、业务运行、检查监督、员工管理、案件防范、安全保卫等全部经营管理活动，通过全面的清理、检查、整改和完善，使内部控制渗透到各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。二是以防范风险、审慎经营为出发点，树立内部控制的权威性，明确任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，确保存在的问题能够得到及时纠正。三是建立完善内部控制的自我纠正机制，建立独立于内部控制建设和执行部门之外的监督、评价部门，通信息交流和反馈渠道，落实内部控制建设责任，促进内部控制不断完善。四是严禁信用社以加强内部控制为名乱设岗位、乱进人员、超编制配备人员。五是与信用社构建新的组织形式，深化内部机制改革以及业务发展等紧密结合，促进和巩固信用社改革成果。 二、内部控制建设的主要内容 内部控制建设的主体是信用社，重点是强化对各营业网点和资金流出业务、岗位、环节的管理、控制和监督。各信用社根据自身实际，按照《商业银行内部控制指引》的要求，着重做好以下工作。 （一）加强内部控制文化建设，增强内部控制观念。各社要深入开展以学法规、学制度和剖析案例为主要内容的学习教育活动，并采取“集中与分散”相结合的学习方式和举办各种业务培训班以及以会代训的形式，不断提高员工的业务素质和依法经营的观念，使信用社全体员工特别是各级管理人员充分认识到，加强内部控制是防范风险、改善经营状况、实现稳健经营的基础和保障，是加快发展步伐，更好地支持农村小康社会建设的必然要求，彻底纠正重发展、轻管理的错误思想，牢固树立“制度先行、内控先行”的观念，增强法律意识，制度意识和自觉遵守岗位职责的意识，弘扬铁账本、铁算盘、铁规章的“三铁”精神，倡导并形成遵守制度光荣，违反制度可耻的氛围，创建员工严格遵守职业道德，认真落实各项制度规定，奖罚分明 ，规范有序的良好内部控制环境。 （二）深入查摆问题，找出内部控制的薄弱环节和漏洞。联社各职能部门和信用社要把查摆、分析问题，作为内部控制自我评价和纠正机制的重要内容，定期组织全体员工逐级分专业、按岗位对内控制度建设及落实情况进行全面清理检查。领导干部、部室负责人、信用社主任带头查找自身在内控工作上存在的问题，深入剖析思想原因，并形成书面的查摆剖析材料。同时联社管理部室把内部控制建设与信贷检查、内部稽核、检查辅导结合起来，进一步查找管理中的薄弱环节和工作中的漏洞。重点查摆内部控制意识是否到位，法人治理结构是否完善，决策程序和运行规则是否科学、规范；
查摆高级管理人员的职责范围和应承担和责任和是否明确，各项决策是否自觉置于有效监督之下，是否存在超范围、超权限、逆程序决策问题；
查摆各项业务、各专业、各岗位的管理制度，操作规程是否建立健全，各项制度规定是否全面落实，查摆风险识别与控制机制是否科学有效，各类经营风险是否控制在预定的目标范围，查摆监督制约机制是否健全完善，事后监督，会计检查、稽核监督等环节作用是否充分发挥；
查摆责任制是否得到全面落实，存在的问题能否及时反馈和纠正，问题责任人及有关人员能否及时按照规定进行处理等。查摆问题要全面、深入、细致、覆盖所有的部门和岗位，覆盖经营管理的各项业务过程和各个操作环节，做到横到边、竖到底，不留“死角”。在全面查摆问题的基础上，联社组织各部门负责人、业务骨干和一线操作人员，分专业、按岗位对制定的各项制度、办法进行分析评价，查找制度上的漏洞。 （三）整章建制，建立起符合信用社发展需要的内部控制体系。 各信用社要在认真查摆问题、分析原因的基础上，本着“缺什么补什么”的原则，建立健全各项管理制度、岗位职责和操作规程，对不符合新规定要求和不适应变化了的业务发展需要的，要及时进行修订或废止；
对票据消费信贷、货币市场等新开办业务，严格按照“内控先行、制度先行”的要求，建立健全制度，加强风险防范和控制，统一、规范、细化各项业务流程和岗位操作规程，明确各岗位的职责，禁止事项和纪律，制定业务操作的质量标准。 完善法人治理结构，明确理事会、经营班子、监事会的职责，规范运行程序和议事规则，充分发挥理事会、监事会的作用，理事会负责决定信用社的经营战略和重大决策，确定信用社可以控制、接受的风险水平，批准发展战略和各项业务的政策，制度和程序，聘任经营班子，对内部控制的科学性和有效性进行监督等，经营班子负责执行理事会批准的各项战略、决策、制度和程序，建立授权和责任明确，报告关系清晰的组织结构，建立识别、计量和管理风险的程序，建立和实施健全、有效的内部控制，及时纠正内部控制存在的问题等，监事会负责实施财务监督，负责对信用社依法合规稳健经营情况以及经营班子履行职责情况进行监督。 全面建立健全并实行授权授信制度，根据业务部门的经营管理水平、风险控制能力等，结合当地经济发展实际和业务发展需要，合理确定各信用社、业务部门以及客户经理的决策范围和权限，建立统一、完善的授权管理体系，健全内部控制委员会、新业务开发委员会、贷款审查委员会、财务管理委员会、人事薪酬委员会等决策、咨询组织，规范决策程序，强化对决算行为制度约束和民主监督，提高决策的科学化和规范化水平。 以增强事中控制能力为重点，建立健全横向监督制约机制，明确各部门、各专业、各岗位之间横向监督制约机制，明确各部门、各专业、各岗位之间横向的监督制约关系，落实监督责任，使每项业务过程和各个操作环节都置于有效的监督制约之下，增强事中控制风险的能力。健全事后监督、会计检查辅导、稽核监督机制，明确和落实检查监督人员的责任，全面实行干部异地交流制、主管会计委派制，定期稽核制，重要岗位定期轮换和强制休假制度，增强监督的有效性。 建立内部控制责任制，明确各管理部门、主要负责人在内部控制建设方面的职责，定期对履行职责情况进行考核，对因内部控制失效造成重大损失的，追究信用社高级管理人员和相关部门负责人的责任。明确各专业、各岗位应知、应会的知识和必须遵守的法律、法规、制度，从新业务开始逐步建立和落实从业人员资格考试制度，促进形成学习制度、照章办事的良好氛围，增强全体员工执行制度规定、主动参与内部控制建设的自觉性。 （四）加大责任追究力度，促进各项制度的落实。各信用社要把追究违规责任作为加强内部控制建设的一项重要内容，一方面利用签定责任书的形式，落实责任，把责任落实到人。另一方面按照从严制社的原则，进一步完善违规行为和失职行为的责任追究制度，对岗位职责不落实，内控制度落实不到位，出现违规违章的行为，严格按照《山东省农村信用社员工违规违章行为处理暂行办法》，对当事人和有关人员进行处理，决不姑息迁就。 建立科学、完善的决策记录与考评机制，如实、详细、明确地记载各项经营管理决策的过程和结论，详细记载决策机构各成员的意见，做到有案可查，定期对决策机构各成员履行职责情况进行考核评价，及进调整优化决策的人员构成，杜绝“一言堂”全面提高信用社经营管理决策水平。建立健全工作登记制度，授权授信要以书面形式进行；
各专业、各岗位员工必须遵行的制度规定、岗位职责和操作规程等，要以书面形式印发到相关业务具体经办人员以及与之有制约关系的岗位人员和稽核人员，后台监督要有书面记录，稽核检查要逐项登记并有书面结论。 （五）建立内部控制监督评价机制，增强自我纠正能力。联社确定不同部门分别负责内部控制的建设、执行和监督、评价。会计电脑部、个人业务部、公司业务部等部室负责建立健全内部控制。各业务部室、稽核监察部负责组织检查、评价内部控制方面存在的问题。为保证信用社内部控制建设与业务发展需要相适应，联社定期组织业务骨干、一线人员对内部控制的建设情况进行评价。同时，建立内部控制报告和信息反馈制度，确保各业务部门、稽核部门、检查监督人员在日常经营管理中发现内部控制隐患和缺陷，能够及时反馈到监督、评价及建设部门，增强信用社内部控制的自我纠正能力。 三、内部控制建设的组织实施 （一）内部控制建设以信用社法人为单位进行，实行法人代表负责制。各信用社要根据本指导意见的要求，制定详细的工作方案，明确内部控制建设的具体内容，工作重点、时间安排和目标要求，信用社主任是内控建设的责任人，切实加强组织领导、层层明确落实责任，扎扎实实地做好每一项工作，确保内部控制建设取得实效，全面实现各项任务目标。联社管理部室要充分发挥职能作用，加强业务指导，对工作进展情况进行监督检查，督促信用社认真落实各项要求，促进内部控制建设活动顺利进行，确保内部控制建设取得实效，全面实现各项任务目标。对工作不负责任，搞形式，走过场的信用社、要严厉追究其法人代表失职责任。 （二）各信用社内部控制建设要与深化内部机制改革结合起来，把完善经营管理决策机制，落实风险管理责任，健全监督制约机制，强化投资人对经营管理决策的监督制约作用，建立风险识别、计量和控制体系等，作为内部控制建设的重点，规范高级管理人员的职务行为，加强对新开办业务风险的管理，增强对风险的事前防范、事中控制和事后监督能力，提高决策的民主化、科学化水平，促进信用社经营管理水平的全面提高。同时，对业务量小、达不到保本点、无安全保障的营业网点，坚决予以撤并，降低经营成本，减少风险点，对达不到内控制要求，营业网点数量超出信服务社管理能力的，要进行合并重组，强化对营业网点的监督、管理和控制，提高分支机构的内部控制水平。 （三）内部控制建设要与业务发展结合起来，一手抓内部控制建设，一手抓业务发展，通过加强内控制度建设，进一步推动组织资金、信贷支农、清收盘活不良资产，扭亏增盈、新产品开发等业务工作的开展，增强信用社的资金实力，提高经济效益，降低风险水平，促进信用社持续、稳定、健康发展，充分发挥信用社金融主力军和联系农民的金融纽带作用，更好地支持全省农村经济结构调整和农民增收，促进城乡经济协调发展。
第2篇: 内部控制工作实施方案
内部控制评价工作实施方案1******公司
****年度内部控制评价工作方案
为做好****公司****年度内部控制评价工作，特制定本工作方案。
一、评价目的
1.对****公司内部控制设计及运行的有效性、完整性、遵循性进行全面评价，反映公司内部控制现状，促进公司有效执行国家有关法律法规及****公司、****公司各项管理制度；
2.对所属各单位、部门的管理制度执行情况、管理流程设计及运行的有效性进行检查评价；
3.通过内控自评，对于公司及所属各单位、部门内部控制薄弱环节，认真分析原因，落实整改措施，完善管理流程及规章制度，规范经营过程，提高公司经营管理水平和风险防范能力。
二、评价依据
****公司管理制度、管理流程为依据，对所属各单位、部门管理流程、管理制度执行情况的符合性、有效性等进行综合检查评价。
三、评价期间、范围
1.评价期间：****年1月1日—****年12月31日，如
有重大问题可追溯到以前年度。
2.评价范围：****公司所属各单位、部门
四、评价内容
1.制度建设:是否结合本单位情况制定了相应管理制度，制度是否得到严格执行,是否适时进行制度的修订和完善；
“三重一大”的执行情况。
2.单位公章管理:重点评价是否有公章保管制度、用章管控制度;是否做到不相容职务分离;是否建立用章情况台账；
现有的公章及公章保管情况;
3.资金管理:是否编制本公司年度资金预算及滚动资金使用计划;资金计划与实际执行的偏离度;不相容职务相分离的执行情况;是否有库存现金清查制度及执行情况;库存现金支付是否规范,是否存在超限额支付;是否建立银行存款对账机制,是否同时对发生额、余额编制调节表,财务负责人是否对现金盘点、银行存款对账单进行抽盘、抽查;是否有明确的资金审批授权规定,是否严格执行;是否有资金坐支现象;是否有大额资金支付控制流程;现有的银行账户开户审批、账户用途;现有的保险柜及置放地点。
4.对所管辖单位的管控:重点关注资金管控和预算管控执行情况,内审开展情况;主要评价是否建立相应的制度,制度是否严格执行,管控是否有效。
第3篇: 内部控制工作实施方案
学校内部控制工作实施方案
一、指导思想
按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求,通过清理职权、优化流程、预防凤险,努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时监控的学校枫力运行机制,为深入实施科研兴教战略,大力推进研究性教学,推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的政治保障
二、工作目标
1、总体目标
增强风险防范意识,建立自我检视、主动防控、持续改进的廉政建设内生机制,最终实瑰从源头上预防腐败的目的。
2.具体目标
1)达到六个到位:行政职权清理到位;风险源(点)查找到位;防范措施制定到位;防范责任落实到位;内控长效机制建立到位;行政效能提高到位。
(2)形成六种内控机制:目标控制(干部队伍不出事,违纪违法案件零发生);横向控制(形成责任明确、管理科学、约束有力的岗位责任体系,对热点岗位和重要权力进行适度分解与制衡);纵向控制(形成内部垂直监控体系);流程控制(权力运行环节之间形成制约关系对权力运行的高风险环节进行实时监控,形成有监控力的制度体系);预警控制(定期进行警示教育,对行政风险进行事前预警)；
审计控制。
三、工作内容和实施步骤
（一）)建立内控机构,深入宣传发动
1.建立内控机构。为内控机制建设提供组织保障。
2.深入开展宣传发动,以每个党员干部都理解内控、熟悉内控参与内控为目标,深入开展内控机制建设宣传教育活动,大力宣传内控机制建设的重要意义。
3.制订内控机制建设实施方案。方案制订时认真吸纳建言献策活动中有价值的意见和建议;方案制订后,要广泛征求群众意见,不断完善方案。
(二)清理行政职权,优化权力运行流程。
1.清理行政职权,编制职权清单。
根据学校实际,行政职权清理的范围包括:(1)各项内部管理权,包括组织人事管理(干部选任、新教师招聘、教师调动、职称评定评优评先等),财务管理(公务接待、资金使用、工程建设等),资产管理(物品采购、日常办公用品管理、固定资产管理等),重要决策(政策制定、项目立项、资产处置、评估确认、行政奖惩等);(2)其他依法实施的行政执法权和内部事务管理权。
2.优化权力运行流程,健全组织规则和程序制度。要以合乎法度简单明了、方便群众、便于监督为基本原则,优化权力运行路径,提内控效率。保证环节之间、人员之间互相制衡,让决策权、执法权和管理权处于缜密的内部制约与监控之下
(三)坚持上下联动,排查行政风险
风险是指党员于部在行使权力、执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性。排查的具体要求：
1.逐岗位逐环节排查。要将风险排查工作落实到每个具体岗位的每项权力、权力运行的每个环节,拓展排查广度和深度,尽可能把隐患和问题想得严重一些,力求风险源(点)查找全面、细致、准确一些。在普遍排查的基础上,要突出重点岗位、重要权力项目、权力运行重点环节的风险排查。
2.明确查找办法。将自己找、群众帮、领导点和民主评等方式结合起来,组织全体党员干部和教职工参与查找风险,人人查出风险,人人制定防范措施。
具体来说,主要从三个方面入手:一是将目前已经发生违法违纪案件的环节作为风险点查找出来;二是将目前虽未发生案件,但存在较大风险隐患的环节作为风险点查找出来;三是将有发案风险,目前其他地区、其他单位已采取措施预防的环节作为风险点查找出来
3.规范查找步骤。风险点的排查,要按照每位干部和教职工自查、学校的科室负责人带领全体人员集中讨论、科室负责人初审、单位内控委员会二审、听取民主管理委员会意见、单位领导组集体终审确认六个步骤进行,做到步骤齐全、层层把关、确保质量。
4.突出查找重点。重点排查思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务操作风险和人际交往风险等五类风险。
(1)思想道德风险。查找是否无视纪律制度规定,不断发生小过错是否滥用裁量空间,经常做出有悖常理的决定;是否不按规定报告或故意隐瞒个人分管、经办的重要公务和业务;是否经常对不属于自已管辖范围内的工作施加影响;是否以沉默的方式容忍违纪违法行为,或对可疑的现象没有应有的反应;是否经常出入高档娱乐消费或不健康活动场所,生活行为不检点,群众或家庭成员有反映等。
(2)制度机制风险。结合管理权限,查找本科室的内控制度是否具体、管用,是否覆盖各项公务或业务活动和权力运行的全过程。特别要排查那些不受关注且无制度约束的风险源(点),确保涉及职权利益的关键节点均能得到有效的制度规范和约束。
(3)岗位职责风险。结合岗位职责要求,重点排查在集体决策行为和执行议事规则等方面可能存在的风险。
(4)业务操作风险。结合业务工作特点,查找各类业务流程运行过程中易发的违纪违法行为。
（5）人际交住风险。结合自身职权,查找有无与服务对象交往过密,经常在一起吃吃喝喝;有无接受可能影响公正执行公务的宴请、娱乐和其他消费方面的风险源。
5.建立廉政风险源(点)信息库。对排查出的各类风险点要认真分析、评估,按照风险发生机率高低和危害损失程度大小进行风险排序,划分为高、中、低三个等级。按照内容全面、描述清楚、语言简洁的要求,采取图表方式,对风险点逐一登记,归类汇总,一一列举出问题类型、表现形式、形成原因、风险等级以及牵涉到的岗位和人员建立风险台账,形成本单位的风险信息库
(四)制定防范措施,清理整合制度
1.制定风险防范措施。针对查找出的每个风险源(点),深入分析风险产生的原因,按照有风险点必有防范措施的要求,逐一制定具体有效的防范措施
2.完善规章制度。对原有制度进行清理、整合,并根据新形势新要求进行创造性地修订和补充,重构单位权力内控各项规章制度,并将内控制度汇编成册,形成制度体系重点加强对重大决策、干部任免和人事调配、资金使用和物品管理等方面权力的制约和监督,用完备的内控制度管人、管事、管钱
3.持续更新内控机制。
（五）抓好检查评估,务求内控实效
1.正常开展自查自纠。如发现问题,要及时对违纪违规行为进行问责,督促被检查对象整改。2定期接受专项考评。3认真执行问责制度。
五、工作要求
1.加强领导,落实责任。推进内控机制建设是构建反腐倡廉制度体系的一项重要任务,要按照党风廉政建设责任制的要求,层层落实工作责任。
2.突出重点,统筹安排。要按照县局《实施方案》的要求,周密安排各阶段的工作,循序渐进,稳步推进,确保各项工作措施落实到位。
3.学习借鉴,探索创新。不断丰富内控机制建设工作的内容和形式,不断积累部门内控机制建设的典型经验,形成学校内控机制的特色。
第4篇: 内部控制工作实施方案
年内部控制工作实施方案7美克国际家具股份有限公司2012年内部控制
工作实施方案
年内部控制工作实施方案
工作实施方案
为进一步加强和规范公司内部控制，保证公司内控制度的完整性、合理性及实施的有效性，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司战略发展目标的实现和可持续发展，根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委（以下简称“五部委”）下发的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，以及新疆证监局下发的新证监局【2012】22号《关于做好建立健全上市公司内部控制规范体系工作的通知》的相关要求，美克国际家具股份有限公司（以下简称美克股份或公司）结合2011年度内控体系建设的推进情况，对2012年继续稳步推进内控体系建设进行了具体的规划和部署，特制定本实施工作方案。
一、公司基本情况介绍
（一）公司概况
美克国际家具股份有限公司始建于1995年8月，前身是美克国际家私制造有限公司，1999年经自治区人民政府及对外贸易经济合作部批准转制为外商投资股份有限公司。经中国证监会核准，公司于2000年11月10日在上海证券交易所成功发行人民币普通股4000万股，并于11月27日隆重上市，股票简称“美克股份”，股票代码“600337”。目前公司总股本为63,268.0419万股。
公司主营业务为家具产业经营，拥有完整的家居产业链：家具零售业、营销与批发、家具制造业。产品主要定位于中高档实木家具。
2007年“美克·美家”被国家工商总局认定为“中国驰名商标”，通过多年的品牌经营，美克美家已成为中国最有价值品牌之一。企业诚信、进取的务实风格在社会各界取得了一致的口碑。
公司倡导绿色绩效，提倡主动追求、勤于创新、勇于尝试、不怕失败的绩效精神；
公司追求的绩效目标，是长期目标与短期目标的结合，是局部利益与整体利益的统一，是人与事的平衡，是企业发展和个人成长的并重，只有这样才能真正实现绿色绩效，实现企业的可持续发展。
第5篇: 内部控制工作实施方案
****** 公司**** 年度内部控制评价工作方案为做好 **** 公司 **** 年度内部控制评价工作，特制定本 工作方案。
一、评价目的
1.对 **** 公司内部控制设计及运行的有效性、完整性、 遵循性进行全面评价，反映公司内部控制现状，促进公司有 效执行国家有关法律法规及 **** 公司、 **** 公司各项管理制 度；
2.对所属各单位、部门的管理制度执行情况、管理流程 设计及运行的有效性进行检查评价；
3.通过内控自评，对于公司及所属各单位、部门内部控 制薄弱环节，认真分析原因，落实整改措施，完善管理流程 及规章制度，规范经营过程，提高公司经营管理水平和风险 防范能力。
二、评价依据
**** 公司管理制度、管理流程为依据，对所属各单位、 部门管理流程、管理制度执行情况的符合性、有效性等进行 综合检查评价。
三、评价期间、范围
1.评价期间：
**** 年 1月 1 日— **** 年 12 月 31 日，如 有重大问题可追溯到以前年度。
2.评价范围：
**** 公司所属各单位、部门
四、评价内容
1.制度建设 : 是否结合本单位情况制定了相应管理制 度，制度是否得到严格执行 , 是否适时进行制度的修订和完 善；
“三重一大”的执行情况。
2.单位公章管理 : 重点评价是否有公章保管制度、用章 管控制度 ; 是否做到不相容职务分离 ; 是否建立用章情况台 账；
现有的公章及公章保管情况 ;
3.资金管理 : 是否编制本公司年度资金预算及滚动资金 使用计划 ; 资金计划与实际执行的偏离度 ; 不相容职务相分 离的执行情况 ; 是否有库存现金清查制度及执行情况 ; 库存 现金支付是否规范 , 是否存在超限额支付 ; 是否建立银行存 款对账机制 , 是否同时对发生额、余额编制调节表 , 财务负责 人是否对现金盘点、银行存款对账单进行抽盘、抽查 ; 是否
有明确的资金审批授权规定 , 是否严格执行 ; 是否有资金坐 支现象 ; 是否有大额资金支付控制流程 ; 现有的银行账户开 户审批、账户用途 ; 现有的保险柜及置放地点。
4.对所管辖单位的管控 : 重点关注资金管控和预算管控 执行情况 , 内审开展情况 ; 主要评价是否建立相应的制度 , 制 度是否严格执行 , 管控是否有效。
5.存货管理 : 专项检查。
6.合同管理 : 是否建立合同管理台账以及合同档案 ; 合 同签订是否有明确的审查审批控制流程 ; 是否对合同的执行
情况进行跟踪 ; 是否有涉及纠纷、诉讼的合同协议。
7.应收款项管理 :(1) 应收款项二级科目 ( 控股关联、集 团关联、内部关联、外部单位 ) 使用的准确性 ;(2) 应收账款 函证发出、函证回收情况 , 对未收回的函证如何确认真实性 准确性 ;(3) 是否存在多提、少提坏账准备 ;(4) 债权合理账期 的管理 , 重点评价是否建立合理账期管理机制 , 并分析超账
期债权占全部债权的比例。
8.采购管理 :是否编制年度、月度采购计划 , 编制依据是 否科学 ;采购计划的审批、管控与执行 ;采购的组织方式 , 关 注招标、指定采购是否按相关规定执行 ; 采购结算情况 , 资金 支付是否按合同执行 , 有无超付现象。
9.信息系统管理 : 是否对系统和信息安全采取有效的监 管手段 ,防止信息泄露 ; 是否与人力资源部的信息同步 , 及时 更新公司内部人员调动、离职情况。
10.固定资产管理 : 固定资产投资计划编制依据是否科 学合理 ; 是否定期组织固定资产的检查盘点 , 重点评价本年
度固定资产盘点工作的组织情况 , 对盘点工作中发现涉及的 生产经营管理问题的分析、评价 ; 固定资产处置的审批及管 控是否符合公司规定 ; 固定资产出租情况 , 重点评价招租的 公开性、租金的公允性、租金回收的及时性。
11.人力资源管理：对职工薪酬的计算、发放是否做到不 相容职务相分离；
薪酬是否全额通过工资卡发放 ，是否从银
行打印职工工资明细单 ，明细单由谁保管；
职工薪酬是否存 在二次分配，若存在职工薪酬二次分配的，如何管理和核算；
职工薪酬是否做到本单位财务部门与人事部门核对一致 ，是
否做到与控股公司资产财务部、人力资源部核对一致 ，若不
一致是否及时报告并取得上级部门的同意。
五、 工作机构
为保障内控评价工作规范有序实施， ****公司成立内部
控制评价工作领导小组，统一组织、领导、协调内部控制评 价工作。
组长：***
副组长：***
组员：***
领导小组下设办公室在***，办公室主任由***担任，负 责本次内控评价工作的沟通协调事宜及撰写公司层面的内 控自评报告，各责任单位（部门）负责职责范围内的初评工 作并撰写自评报告。
六、 责任分工
各职能部门****年度内部控制评价工作任务明细表
序号
评价任务内容
责任部门
责任领导
完成时限
备注
1
制度建设
各职能部门
*****
3月9日
2
单位公章管理
党委办公室
*****
3月9日
3
资金管理
资产财务部
*****
3月9日
4
对所管辖单位 的管控
资产财务部 纪检监察审计部
*****
3月9日
5
存货管理
资产财务部 运营管理部
*****
3月9日
6
合同管理
企业发展部
*****
3月9日
7
应收款项管理
资产财务部 市场营销中心
*****
3月9日
8
采购管理
经营管理中心
*****
3月9日
9
信息系统管理
运营管理部 组织人力资源部
*****
3月9日
10
固定资产管理
运营管理部 资产财务部 后勤事务部
*****
3月9日
11
人力资源管理
组织人力资源部
*****
3月9日
七、相关要求
1.各职能部门、各生产单位要高度重视此次内部评价工 作，认真开展自评工作，建立健全相关的表单记录。
2.各责任部门要按照评价内容任务分工进行认真梳理，
按照****公司两个部分分别撰写自评报告，并于 3月9日中 午12：
00前电子版上报****处。（详见附件1:各责任部门 自评报告参考样式）
3.各责任单位要结合自身实际对 11项评价内容中本单
位所涉及到的部分进行认真梳理，撰写自评报告，并于 3月
9日中午12：
00前电子版上报***处。（详见附件2:各责任 单位自评报告参考样式）
4.*** 要在各责任单位（部门）自评报告的基础上完成 公司层面内部控制评价自评报告的撰写并于 3 月 15 日前上 报 *** 。
附件 1：各责任部门自评报告参考样式
附件 2：各责任单位自评报告参考样式
*****
2018 年 2 月 30 日
附件 1：各责任部门自评报告参考样式
*** 部门 **** 年度内部控制评价自评报告
**** 公司：
根据《 **** 公司 **** 年度内部控制评价工作方案》的要 求，结合本部门实际，按照任务分工要求认真开展了 **** 年 度内部控制评价自评工作，现将相关情况报告如下：
一、 *** 部门工作职责 请按照《关于组织机构优化调整的通知》中明确的职责 进一步进行细化梳理。
、 *** 部门岗位设置及岗位职责
一） 本部门岗位设置情况
（ 二） 各岗位岗位职责
三、 *** 部门制度废改立及执行情况
（一） **** 机械公司部分
二）个旧锡都实业公司部分
四、 *** 方面自评情况(见各职能部门 *** 年度内部控制
评价工作任务明细表)
1.*** 方面
(1)主要内控流程：
(2)实际执行情况：
(3)存在问题：•…
(4)原因分析：•…
(5)整改措施：•…
2.*** 方面
五、 *** 方面内部控制情况总体评价
附件 2：各责任单位自评报告参考样式
*** 厂（公司） **** 年度内部控制评价自评报告
**** 公司：
根据《 **** 公司 **** 年度内部控制评价工作方案》的要 求，结合本单位实际，按照任务分工要求认真开展了 **** 年 度内部控制评价自评工作，现将相关情况报告如下：
一、 *** 厂（公司）主要业务流程
、 *** 厂（公司）岗位设置及岗位职责
一） 本单位岗位设置情况
二）各岗位岗位职责
三、 *** 厂（公司）制度废改立及执行情况 四、自评情况
（一） *** 方面
1.主要内控流程：
2.实际执行情况：
3.存在问题：•…
4.原因分析：•…
5.整改措施：……
（二） *** 方面
五、内部控制情况总体评价
第6篇: 内部控制工作实施方案
内部控制工作方案
为了贯彻落实依法治国基本方略，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，根据上级财政工作会议有关要求，现就进一步加强我单位内部控制制度体系建设制定如下工作方案。
一、工作内容
财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。
（一）控制目标
内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为：
1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。
2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。
3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。
4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。
5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。
（二）实施范围
内部控制规范实施的范围包括：本单位。
要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。
（三）实施原则
在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到：
1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。
2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。
3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。
4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。
（四）工作任务
1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的科室、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。
2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理科室、涉及科室、涉及岗位及岗位职责，解决跨科室协调问题。对科室间和科室内职责分工不合理处进行调整。
3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求以及奖惩办法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。
4.明确经济业务的权限分配。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集中。
5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。
二、基本要求
我单位实施内部控制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分离等，将各项经济事项根据管理职能固化到具体的业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。
1、预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等科室或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性；
建立预算执行分析机制；
建立全过程预算绩效管理机制等。
2、收支业务管理。建立健全收入内部管理制度；
建立健全票据管理制度；
建立健全收支内部管理制度等。
3、政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。
4、资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制；
加强对银行账户的管理和资金的核查；
对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物管理等。
5、合同管理。建设健全合同内部管理制度；
建立财会科室与合同归口管理科室的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合；
建立合同履行监督审查制度等。
三、组织方式和职责
成立单位内部控制规范实施工作领导小组。
（一）领导小组
组长：
副组长：
领导小组负责制定内部控制规范实施的工作方案，组织各科室开展内部控制规范工作并进行监督检查。协调内部控制规范工作中的问题，设计并完成内部手册。
（2）办公室主任：
牵头科室：
监督科室：
成员科室：
（三）成员职责
办公室：协调单位内部的相关事项，提供我单位科学化精细化业务梳理成果等；
负责开展单位内部控制规范宣传和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部控制规范档案。负责对内控开展情况进行监督，并提供单位开展廉政风险防控工作的资料和经验。
财会室：负责开展风险评估，内部控制评价、风险定期评估等业务的梳理和整改；
负责单位收支管理、国有资产管理、财务管理；
4、工作步骤
（1）动员部署阶段(2017年4月1日-4月30日)
加强组织领导，建立健全工作机制。深入做好宣传、发动、培训和组织部署工作。
（2）制度建设阶段(2017年5月1日-8月31日)
按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合工作实际，制定内部控制制度体系并组织论证评审后发布实施。
（3）落实实施阶段(2017年9月1日-10月31日)
将内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统;组织开展内控日常检查，切实推动内控机制落实。
（4）完善总结阶段(2017年11月1日-12月31日)
指导和推动单位内部的内控体系建设，总结提升我单位内部控制制度建设工作经验和取得的成效，在有效执行基础上，进一步完善内部控制制度。
五、工作准备
1、成立内部控制规范领导小组，全面负责内部控制规范的实施工作。
2、制定并下发内部控制规范实施工作方案。中心办公室牵头草拟内部控制规范实施工作方案，与相关科室沟通意见并报领导班子审议后下发。
3、各科室确定本科室内部控制实施工作联系人，并向办公室报送名单。
4、开展本单位内部控制规范宣传和培训。办公室组织单位内各有关科室召开培训会，布置相关工作。
（2）流程梳理
成员科室按照本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程（包括流程图和流程说明）、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相匹配，主要业务环节及岗位职责要明确，并将梳理材料报送领导小组、办公室。
单位结合业务工作，负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及在执行中涉及到的政府采购、合同执行等相关业务流程，加强内部资产实物的管理，建立预算执行分析机制，配合成员科室完成相关的业务梳理和整改。
六、工作要求
(一)加强组织领导。各科室负责人是本科室内控工作第一责任人，要将建立和实施内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，精心筹划，周密安排，确保内控工作有序、有力、有效推进。
(二)认真抓好落实。各科室要认真查找科室风险并进行评估定级，通过界定各环节岗位职责，完善工作流程，制定完整的内部控制操作规程，并切实抓好落实。
(三)强化责任担当。要坚持“一岗双责”、“一案双查”，各科室负责人要牢固树立内控理念，积极引导干部职工将内控意识贯穿于日常工作中，由“要我内控”变为“我要内控”，在科室内部营造良好的内控氛围。
(四)加大检查力度。领导小组要对各科室内部控制工作组织开展定期检查和不定期检查，及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞。定期检查一年一次，检查的主要内容包括各科室内控制度建设、执行、风险事件应对及处理等情况。不定期检查的内容由内控办根据内控管理需要确定。
(五)完善问责机制。将内控结果运用于科室和个人年度考核等工作。对于违反内控制度规定，出现风险事故的责任人必须严格执纪追责。
内部控制工作机制
为深入落实《行政事业单位内部控制规范》，根据根据上级财政工作会议有关要求结合学校实际，制定本内部控制工作机制。
一、领导决策机制
（一）单位内部控制（以下简称内控）领导小组职能：
1、研究制定规章制度；
2、统一指导和协调各业务组开展工作；
3、开展业务培训；
4、评估各各业务组、各流程工作情况；
5、研究制定内控处理决定。
（二）领导班子的内控职能：
1、落实加强内控的措施；
2、研究制定年度预算；
3、审订大型投资项目；
4、确定管理岗位人选和职责；
7、领导成员对决策事项的内控负领导责任，对分管工作或项目的内控负直接责任；
（三）单位决策的内部控制流程：
1、单位内部相关科室提交预算、采购、资产分配、岗位管理等初步方案；
2、分管领导主持相关论证会议，研究初步方案；
3、分管领导向领导小组提交方案，进行研究，形成决定；
4、重大问题提交领导小组研究决定。
二、风险评估机制
（一）单位成立风险评估工作小组，由财会室、办公室等科室人员组成，一般5—7人。
（二）风险评估工作小组的职能：
1、单位每年初对当年经济活动进行风险评估，评估内容按照《行政事业单位内部控制规范》确定。
2、下列经济活动必须在实施前进行风险评估：
（1）单位年度预算。
（2）大型投资项目（投资5万元以上的基建维修项目、投资5千元以上的物资采购项目）及合同。
（3）价值5千元以上的资产分配、调配事项。
3、风险评估流程：
（1）实施有关人员向风险评估小组提交议项。
（2）风险评估小组研究制定评估意见，重大项目应提交评估报告；
特别重大项目或争议较大的项目应邀请专业人员或专业机构进行评估。
（3）由领导小组组长审阅、签字。
（4）进入实施流程。
4、风险评估分为高、中、低、无共四个等级，评估时应说明具体“风险点”。中级以上风险的经济活动是否实施应交内部控制领导小组研究确定。
三、岗位管理机制
（一）、关键岗位相关人员职责
1、会计人员：
（1）做好单位财务管理的运行、协调、监督工作。
（2）负责会计科目的审核、记账、报表工作。
（3）负责印鉴、账薄、档案管理工作。
（4）负责收费记账工作。
（5）内控专家组成员、风险评估小组成员。
2、资产管理员：资产管理员负责单位资产实物台账的建立、登记、保管、清查工作，组织各部门资产移交、移动、清查工作。
3、出纳员：
（1）负责支付申请工作，协助会计主管做好报表工作。
（2）负责现金、支票管理工作。
（3）负责票据管理、制单工作。
（4）其他现金收缴工作。
（三）单位内部控制的方法：
1、按照《行政事业单位内部控制规范》第十二条确定。
2、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
3、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门科室或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
4、建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
5、建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和本中心实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
四、授权和审批机制。
（一）采购（审批）流程：
1、拟定采购计划。根据预算提交采购申请说明，包括采购的用途、品名、型号、单价、估价、采购人（项目负责人）等。部门负责人、分管领导签字确认。
2、风险评估。对大额投资项目，由采购部门负责人将采购计划交风险评估小组负责人进行风险评估。
3、单位审批。由采购部门负责人（或项目负责人）以书面形式报中心主任审批。
4、财政审批。由采购负责人（或项目负责人）以书面形式报财会室，由财会室报财政局审批。
5、组织采购。由采购部门负责人责成采购负责人将获批项目报采购部门，会同后勤采购人员组织采购。
6、收货、验收。由采购部门负责收货、验收、保管，并签《收货验收单》，作为记账凭证报销。收货的同时必须确定保管和使用责任人，未明确保管人和责任人的不予报销。
7、进入报销程序。
（三）出差、招待审批流程：
1、中心主任审批。
2、按审批的时间、地点、控制额出差或接待。
3、整理票据，进入报销程序。
（四）报销流程：
1、经办人整理票据、凭证。
（1）采购、出差的审批单及上级通知、安排。
（2）财政部门批件、招标手续、合同。
（3）票据。
2、经办人、科室负责人、分管领导在票据上签字。
3、经办人将票据、凭证等交出纳初步审核、制单。
4、财会室负责人审核。
5、中心主任审核签字。
6、报销。
7、进入财务内部管理程序。
五、业务管理机制
（一）不相容岗位管理和工作协调机制：
1、会计主管岗位、审计员、出纳员、资产管理员等岗位，以及预算编制、审批、执行、评价等岗位为不相容岗位，其工作职能应当相互分离，避免混搭。
2、因缺少专业人员或专业人员因病因事暂时离岗等原因导致不相容岗位必须产生工作交叉的，必须报学校批准，采取必要的防范措施，相应岗位人员必须对相关业务负责。
（2）收支管理机制：
1、收入管理机制。出纳员负责收款，会计负责票据、核算。
2、支付机制。（1）责任科室和后勤科负责验收、发票等等，财务人员负责支付。在支付前提供完整的审批手续、票据、合同等。
（三）资产管理机制：
1、贯彻管理先行原则。采购部门负责人必须在资产购置前确定物品管理人、使用人、存放地点、管理措施。成套仪器设备购置前必须做到管理制度先到位。
2、资产购置记账。资产购置在验收入库后、报销前由经办人填写《资产购置清单》交由财务人员记资产账。
3、资产清查。（1）对账：财务科每半年对当年购置资产进行对账，作为会计核算的一个组成部分。（2）清查：单位每年对资产进行清查，做到账账相符、账物相符。（3）资产移动和借出必须办理审批手续，并由资产管理人进行登记。借出时间一般不超过30天，否则应重新记载。（4）使用人对资产损坏或遗失负责，赔偿损失。
5、资产报废与核销。资产报废由管理员提出建议，上报上级管理部门，由管理部门专业人员查验确认，批准核销。已报废或基本丧失功能的资产应该在本年度内及时核销。
六、培训机制
（一）培训机制。
单位建立内控培训机制。培训分三个层面：
1、管理层面：主要是法律法规、工作机制、工作流程培训，增强规范做事，依法行政的能力。
2、专业层面：对财务管理人员定期进行专业培训，提高他们的思想政治素质和业务能力。
3、普及层面：面向单位全体职工开展普及性培训，普及财务工作和内控常识，增强工作的规范性。
（二）主要内容
单位根据上级要求对全体职工进行培训，尤其是对领导成员、科室负责人、关键岗位人员的培训。培训内容主要包括：
1、行政事业单位内部控制规范。
2、贯彻行政事业单位内部控制规范实施方案。
3、事业单位会计规则。
4、事业单位财务管理规定。
7、上级关于接待、出差、补助等相关文件。
七、监督机制。
1、预算公开。
2、程序公开。
3、决算公开。
八、奖惩和责任追究机制
（一）评价和奖惩机制
单位领导小组每年对各科室预算管理、项目管理、收支管理、内部控制情况进行评估。
（二）责任追究机制。
单位领导小组原则上每半年对在财务管理、项目管理、资产管理中存在的问题进行一次检查清理，按照 “责任倒查”的办法，对相关责任人进行责任追究。