医院内部控制工作方案

下面是小编为大家整理的医院内部控制工作方案,供大家参考。希望对大家写作有帮助!

医院内部控制工作方案6篇

第1篇: 医院内部控制工作方案

内部控制实施方案

　　　　　　　驻马店市第二中医院

根据财政部《关于印发的通知》(财会〔2012〕21号)等文件精神，进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证我院运行管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和效果，促进实现我院健康可持续发展，特制定本实施方案：

一、内控体系建设工作总体目标

　　我院内部控制体系建设的总体目标是：按照上级部门内控建设工作的整体部署，力争在时间结点内完成内部控制的建设和实施工作，严格遵照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。

二、内部控制体系建设原则及要素

内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖我院各项运行管理活动的内部控制体系；
制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；
实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的我院运营管理的各个方面。按照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项运行管理业务（工作）流程，建立适应本院运行管理实际需要的内部控制制度体系。

1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范我院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障运行管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和管理水平，促进我院发展战略和目标的实现。

2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则:

(1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖我院的各种业务和事项。

(2)重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上,关注重点领域和高风险领域。

(3)制衡性原则。内部控制应当在我院治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。

(4)适应性原则。内部控制应当与运行规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。

(5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。

3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素:

(1)内部环境。内部环境是实施内部控制的基础,主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。

(2)风险评估。风险评估是我院及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

(3)控制活动。控制活动是我院根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。

(4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在我院内部、我院与外部之间进行有效沟通。

(5)监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷时,应当及时加以改进。

4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。

三、建立内部控制组织体系

为确保我院内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,我院将建立内部控制组织体系，通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息；
全体员工能共同参与内部控制，共担内部控制责任；
各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。

内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：院务委员会、内部控制领导小组；
管理层面包括：内部控制执行小组；
执行层面包括我院内部各职能部门和各业务部门；
监督层面是单位党支部纪检。

（一）医院党委会

党委会是我院最高决策机构，负责内部控制的建立健全和有效实施；
审议年度内控评估报告；
审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案；
审议内部控制领导小组设置及其职责方案；
审批内控最终工作成果；
有关内部控制及风险管理的其他事项。

（二）内部控制领导小组职责

我院将设立内部控制领导小组，内部控制领导小组组长由我院院长担任,是我院内控体系建设的第一责任人，副院长任副组长，相关职能科室负责人为成员，办公室设在门诊五楼财务科，由财务科长任办公室主任，主要负责具体工作。内部控制领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。

（三）内审部门职责

作为内部审计职能部门，监督人员要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。

（四）各职能部门及业务部门

为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。

各职能部门及业务部门应由专人兼职负责本部门的内控管理工作，即内控管理员。内控管理员职责包括：

1.联系本单位内控建设执行办公室相关人员，提供工作所需各项资料；

2.协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施，协助内控问题记录，提出整改建议或方法等；

3. 协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等；

4. 编制本部门内控评价报告。

5.组织安排与内控管理相关的其他工作。

由于内控管理员是内控工作办公室与各职能部门或业务部门对接沟通的纽带，起到承上起下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。

　　内控建设工作涉及我院运营管理的全过程,包括各个层面、各类业务、各项制度流程,涉及面广,内容庞杂,各部门根据内控实施方案开展本部门的内控工作，并对实施阶段内部控制体系建设工作进行回顾总结，重点围绕健全内控体系建设、管理提升、风险防控和运行管理成效等方面总结经验做法，形成科室内部控制自查报告及我院内控有效性评价报告。　　　　　　　　　

第2篇: 医院内部控制工作方案

xxx县人民医院内部控制制度

内部控制是管理现代化的必然产物，是衡量现代企事业事物管理的重要标志。

当前，随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益深入，科学发展观的建立，医院的改革与发展日趋完善，我院内部控制管理势在必行，加强内部控制管理建设是保障人民群众基本医疗、减轻医疗费用负担的有力支撑，也是保证医院业务开展以及工作正常运行的前提，作为企业化管理的医院，内部控制制度是我院管理的一项重要制度,是维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营管理目标、提高经济效益和社会效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。

我们不少医院都存在内部管理松弛、控制制度弱化、会计信息可信度低下、财务数据不准确等问题，其主要原因在医院的内部控制制度不完善，尤其是内部会计控制调节不当、执行不力，或是完全缺乏相应的内部控制制度。同时，医院内部会计控制制度与医院治理结构之间的关系是紧密相连的，一个与医院治理结构相适应的内部会计控制制度将有利于医疗卫生事业的健康发展。因此，我院管理和内部控制制度建设及有效运行结合起来，明确各方职责，推行职务不兼容制度，提出与我院经营管理相适应的内部控制基本框架，形成各负其责、协调运转、有效制衡的管理结构，保证我院工作的正常运转，特制定本制度：

一、部分医院内部控制的现状

1、缺乏内部控制环境，管理者认识不足

目前，我院仍处于传统的经验管理,习惯于行政指挥,领导说了算，不注重内部控制,缺乏严格的管理制度和科学的管理方法，内部控制的基础十分薄弱,在工作中遇到具体问题,往往以强调灵活性、便利性为由而不按规定程序办理,致使内部控制制度失去了应有的严肃性。

2、运行成本增加, 人员素质不高，制约了内部控制的发展。

　 3、缺乏监督管理机制

目前,我院内部控制的监督和评价机制没有很好的建立，上级部门对其的评价不能得到有效实施，如对不兼容职务相互分离控制原则,制衡机制不健全，缺乏对决策层的约束监督，缺乏部门之间、岗位之间的相互制约。

二、加强内部控制制度规范的主要内容

根据上述情况，结合我院院业务工作特点和实际情况，建立健全医院内部控制制度和方法，应做好以下工作：

1、门诊、住院处的收入日报表与银行缴款单的复核。

检查金额是否相符，有无坐支、挪用行为的发生。

2、药品、材料、医技检查从划价金额与实收款一致性的复核。

为了保证不损害患者利益，必须对药品、材料从作价到销售进行价格复核检查，医技检查严格执行收费标准，不允许乱收费情况发生。

3、固定资产、材料、试剂出入库手续的复核。

帐目与实物的复核。检查是否有应入库未入库直接报支行为，防止资产流失转移。对低值易耗品、材料的领用出库，应检查是否有超量和超范围领用行为，努力降低医疗成本。我院有大量的医疗设备、器械，加强对可移动的设备的控制，防止物为他用。

4、加强流动资金的内控。

对现金、银行帐要做到日清月结。每日实有数应与日记帐和总帐的帐面数相符。看似简单的工作，某些单位却存在严重问题：（1）会计记帐不及时。特别是目前大部分单位都实行了会计电算化，财务人员节约了大量的人力，某些人对节约的时间不是用来加强财务管理与监督，更好地完成每天的工作。而是平时松松垮垮，将大量的工作集中到数日或月终一次性输入微机。往往造成工作上许多疏漏。如复核不完整，时间顺序颠倒，先支后收，科目运用不规范，手续不全，金额不符等等。（2）帐面现金余额大，有白条抵库现象。主要原因是出纳人员和当事人缺乏法制观念，工作上怕麻烦，责任心不强所造成的，对预付款项应填写三联单经领导同意后方能支付，对住院预收款当时送存银行并记帐。（3）银行帐加强支票的管理，支票的支付情况要详细登记，银行印鉴要分开保管。

5、做好债权、债务的登记工作，及时清理，防止呆帐、坏帐、死帐的发生，给单位造成不必要的损失。

6、加强帐目核对。

总帐明细帐相核对，帐簿与凭证核对，财务部门的财产物资帐与保管部门和使用部门的有关明细帐相核对。保证帐表、帐证、帐帐、帐实的一致性。

7、加强对药品、材料、医疗设备器械工作的管理，控制进货渠道，药品要公开招标，网上采购，制定有关协议时，财务内审人员应有专人参与。

8、建立财产清查制度。

发现帐簿记录与实物款项不符时，应当按有关规定进行处理，保护公共财务的安全与完整。固定资产一年检查核对一次，既要对数量、金额复核，更要注重资产的使用率，注重经济效益及保养维修情况的分析。药品、卫生材料量大、循环快，有效期短，一年应最少检查二次，有条件的可以每季度盘点检查一次，对药房药品应每月盘点检查一次，防止霉变、潮湿、过期和缺失等造成的损失。现金、银行对帐单应突击盘查一到二次。往来款项年终对未结清事项应注明原因。财产清查工作必须有当事人，财务和内审人员等组成的清查小组方能进行操作。

9、严格计算机密码密级管理，防止破坏计算机数据，特别要加强医院计算机收费系统的管理。

10、加强医保、农合病人报销的管理。

核对住院病人的报销项目、比例和金额，加强门诊医保、农合报销与医院自费收费的监管，防止错漏和串户，及时结清医院垫付的医保、农合报销费用，并定期进行清理。

11、建立以科室负责人为核心的科室成本控制，完善对科室负责人的考核。一方面，要求科室负责人对科室物资和设备修护全面负责，把成本控制放在首位。另一方面，加强科室成本项目的核算，把医疗安全、质量、风险等方面的管理成本，运用成本指标标量化来对科室负责人进行考核，考核结果与科室及科室负责人的绩效工资挂勾。

12、提高财务人员素质。

财务人员业务素质是实行内部控制的关键。为加强医院会计内部控制，必须提高会计从业人员的政治、业务素质，因为，财务人员担负着对医院财务情况的反映、监督、决策等职能，这就要求财务人员必须具备扎实的基础知识和熟练的专业技能，加强对会计人员的在岗继续教育和培训，使他们及时掌握新知识，更新观念，没有相应的专业知识，内部控制就不可能得到有效实施。

  13、 加强医院内部审计监督控制

  （1）合理设置内部审计监督机构。现在大多数医院的审计部门都是由财务部门安排人员审计（有的基层医院甚至没有内部审计部门），监督职能相对弱化。内部审计监督要独立于财务部门，直接对院长负责，机构独立，隶属关系独立才能保证工作独立，才能发挥其应有的作用。（2）明确审计的内容。做好科室经济效益审计。科室没有好的经济效益，就无从谈起医院的经济效益。（3）做好重点项目、重点工程审计。重点项目、重点工程资金投入大，出现纰漏的机会相对较多，发挥内部审计监督职能对提高工程投资效益意义重大。（4）做好领导干部离任经济责任审计。既增强了在任领导的责任心，又对离任人员有一个明白的结论，有利于提高医院管理者的责任心。

 14、 建立健全预算管理

  （1）按照医疗卫生事业发展的需要，运用零基预算法，编制医院年度财务收支预算，在提高经济效益、社会效益的前提下，进一步增强收支管理责任。（2）充分调动各方面增收节支的积极性，坚持收支统管原则、统筹兼顾原则、积极稳妥原则、依法理财原则。（3）效仿现代企业制度建立和完善医院法人治理结构，从产权制度上保证内部控制制度建设。只有在进一步明确医疗卫生机构产权关系，建立健全法人治理结构的前提下，才能从根本上有效解决现阶段单位管理中客观存在的“内部控制问题”，从而使医院内部控制制度建设工作落到实处。

15、加强决策管理，提高决策监督和执行

对重大事项进行集体决策，加强管理决策的长效机制，避免重大事项的随意性和个人决策。

  三、建立和完善评价内部控制制度的基本原则

1、兼顾防错防弊与经营效果的原则。

2、做到事前预防和事中、事后堵漏的原则。

3、做到精细化管理，避免繁琐、操作性不强的原则。

4、相互监督、相互制约，运行有效、重点控制的原则。

5、涵盖全局，成本效率协调一致的原则。

xxx县人民医院

二〇一一年十二月四日

第3篇: 医院内部控制工作方案

内部控制考核评价方案

第一章总则

第一条:为规范医院内部控制评价工作，完善医院治理体系，防范和管控经济风险，促进医院各项内部控制不断完善和发展，结合医院实际，制定本办法。

第二条:本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对医院内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及医院内部控制规定等。

第三条:内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。医院层面主要指医院的整体控制环境，业务层面涵盖了医院各部门的内部控制活动。

开展内部控制评价，既可以对医院整体内部控制进行评价，也可以对医院内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。

第二章评价工作机制及原则

第四条:医院由财务科牵头，医务科、护理部、办公室等部门参与，组成内部控制建设监督检查工作小组，在“内部控制规范建设领导小组”的统一领导下开展内部控制评价工作。

第五条:内部控制建设监督检查工作小组主要负责对医院内部控制建立与实施情况开展内部监督检查，并定期组织编制医院风险评估报告，对医院内部控制的完善性、有效性做出评价。

第六条:医院各部门应结合日常经济活动开展情况，实施本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。

第七条:医院内部控制评价工作由办公室负责组织实施，也可委托具备资质的社会中介机构实施。委托中介机构实施时，为医院提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时为医院提供内部控制评价服务。

第八条:内部控制评价工作应遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制评价应将医院所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。

（二）重要性原则。在风险评估的基础上，内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。

（三）客观性原则。评价工作应真实、准确反映医院内部控制设计与运行的现状。

（四）及时性原则。与医院管理活动相关的外部环境或医院管理要求发生变化时，应及时调整评价的重点、频次和实施方式等。

第三章评价内容

第九条:医院层面内部控制评价的内容主要包括发展规划、内部控制组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等方面。涉及医院控制环境、监控活动等。

第十条:各业务层面内部控制的评价内容主要包括医院预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面。

第十一条:内部控制建设监督检查工作小组对上一次内部控制评价所提出的缺陷、风险、整改建议、整改措施的落实情况进行检查。

第四章评价程序和方法

第十二条:内部控制评价的工作程序包括：

（一）内部控制建设监督检查工作小组作出实施年度内部控制评价的决定；

（二）组成内控评价工作组；

（三）制定内控评价工作方案；

（四）组织医院各部门进行内部控制自我评价；

（五）在各部门自我评价基础上，实施现场测试等工作；

（六）认定内部控制的缺陷以及风险的类型、程度等；

（七）汇总评价结果；

（八）编制《内部控制评价报告》；

( 九）内部控制建设监督检查工作小组审定《内部控制评价报告》。

第十三条:内部控制评价工作原则上每年进行一次，以每年的12月31日为年度内部控制评价工作的基准日，并于次年的6个月内完成评价工作。

第十四条:内部控制评价工作可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。

第十五条:在综合运用各类评价方法的基础上，应当充分收集被评价部门内部控制设计与运行情况的证据，规范填制评价工作底稿，做到事实清楚、证据充分、定性准确。

第十六条:按照缺陷的成因，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。

内部控制设计缺陷是指缺少为实现医院经济业务活动控制目标所必需的控制措施，或控制设计不当，即使正常运行也难以实现控制目标。

内部控制运行缺陷是指控制设计适当，但没有按设计意图执行，或者执行人员缺乏专业胜任能力，导致无法有效实现控制目标的缺陷。

第十七条:根据内部控制缺陷可能导致的风险程度，按重大风险、重要风险与一般风险进行分类。

重大风险是指涉及医院整体管理的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动严重偏离控制目标，影响医院事业发展。

重要风险是指涉及职能部处、院系等层面的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动偏离控制目标，影响医院某项经济业务活动的正常有序运转。

一般风险是指除重大风险、重要风险之外的其他风险。

第五章评价报告及其应用

第十八条:内部控制评价工作完成后，应当出具《内部控制评价报告》和《内部控制风险评估报告》。

《内部控制评价报告》应当包括评价工作总体情况，评价的依据、范围、程序、方法，评价结论，拟整改措施和建议等内容。

《内部控制风险评估报告》应包括发现的内部控制缺陷，内部控制风险及其认定依据，风险的性质与类型，重大、重要风险清单以及应对缺陷、风险的整改措施或整改建议等。

第十九条:通过医院内部控制监督检查、评价发现的经济活动设计缺陷、运行缺陷、各类型风险以及评价报告中提出的整改建议、整改措施等，医院各部门应认真整改，原则上于评价当年的12月31日之前完成相应的整改工作；
有特殊情况的，应提供未完成的原因、延期整改完毕的时间点、进一步整改措施等说明。

第二十条:应合理利用《内部控制评价报告》所得出的结论，促进医院内部控制健全、完善。医院应将《内部控制评价报告》中的主要结论和风险评估报告的主要内容按内部信息公开机制进行公开，发挥信息公开对医院内部控制建设的促进和监督作用。

医院应将《内部控制评价报告》中的部门评价结果与领导干部考核挂钩，实行追责问责，促进各单位内部控制健全完善和有效运行。

第六章附则

第二十一条:本办法由办公室负责解释。本办法未尽事宜，按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定执行。

第二十二条:本办法自发布之日起施行。

第4篇: 医院内部控制工作方案

医院要不断提高医疗服务质量和水平， 促进医院健康、稳定、

快速发展，实行医院预期创收目的和不断满足人民群众日益 增长的医疗服务需求。由 XX为大家搜集的，我们一起来看

看吧

一、内控体系建设工作总体目标

根据省财政厅、省监察厅、省审计厅及省卫计委文件的 要求，结合蚌医二附院“十三五”发展战略的要求，提高效 益，回报社会，惠及职工。按照“全面启动、分批实施、务 求实效”的原则，以全面测试、梳理医院内部控制现状为基 础，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺 陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立 涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、 全过程内控体系。从而有效保证医院经营管理合法合规，资 产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效 果，促进实现医院发展战略。

医院内部控制体系建设的总体目标是：按照医院内控建 设工作的整体部署，于 20XX年年底前完成内部控制的建设 和实施工作，力争到 20XX年底，遵照《行政事业单位内部 控制规范》（试行）和《医院内部控制制度（试行）》、《蚌医 二附院内部控制体系建设实施方案》，在全院范围内建立统 一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。

二、内部控制体系建设原则及要素

内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖医院各项经 营管理活动的内部控制体系 ；
制定评价标准、监督检查并促 进内部控制制度有效执行；
实现内部控制与全面风险管理有 机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设 具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设 项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统 等在内的医院运营管理的各个方面。

按照《安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关

于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》 （财会

〔20XX〕212号）的要求，以《行政事业单位内部控制规范》

（试行）为统领，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，

细化、完善各项经营管理业务 （工作）流程，建立适应医院经 营管理实际需要的内部控制制度体系。

1、 建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系 是约束、规范医院管理行为的准则，是减少风险、风险防控 的基本保证，可以保障经营管理合法合规、资产安全、财务 报告及相关信息真实完整，提高经营效率和管理水平，促进 医院发展战略和目标的实现。

2、 建立与实施内部控制遵循下列基本原则 ：

（1）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督 全过程，覆盖医院的各种业务和事项。

(2)重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的

基础上，关注重点领域和咼风险领域。

(3)制衡性原则。内部控制应当在医院治理结构、机构

设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督 ，

同时兼顾运营效率。

(4)适应性原则。内部控制应当与经营规模、业务范围、 竞争状况和风险水平等相适应，根据业务发展和管理需要持 续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建 立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。

(5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期 效益，以适当的成本实现有效控制。

3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素 ：

(1)内部环境。内部环境是实施内部控制的基础 ，主要包

括治理结构、机构设置及权责分配、人力政策、企业文化等。

(2)风险评估。风险评估是医院及时识别、系统分析经

营活动中与实现内部控制目标相关的风险 ，合理确定风险应

对策略。

(3)控制活动。控制活动是医院根据风险评估结果 ，采用

相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

(4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控 制相关的信息，确保信息在医院内部、医院与外部之间进行 有效沟通。

（5）监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况 进行监督检查，评价内部控制的有效性 ，发现内部控制缺陷 时,应当及时加以改进。

4、 以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理

和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和控制点，制定 修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部 控制制度体系。

第5篇: 医院内部控制工作方案

根据财政部《关于印发 ＜行政事业单位内部控制规范（试行） ＞的 通知》（财会〔2012〕21号）等文件精神，进一步提高内部管理水平， 规范内部控制，加强廉政风险防控建设，以防范风险和提高效率为重 点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务 流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级

的全员、全过程内控体系。从而有效保证我院运行管理合法合规，资 产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和效果，促进 实现我院健康可持续发展，特制定本实施方案：

、内控体系建设工作总体目标

我院内部控制体系建设的总体目标是：按照上级部门内控建设工 作的整体部署，力争在时间结点内完成内部控制的建设和实施工作， 严格遵照《行政事业单位内部控制规范》 （试行）要求，在全院范围

内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。

二、内部控制体系建设原则及要素

内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖我院各项运行管理活 动的内部控制体系；
制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有 效执行；
实现内部控制与全面风险管理有机结合， 提高基础管理水平 和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购 业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传 递和信息系统等在内的我院运营管理的各个方面。

按照《行政事业单

位内部控制规范》（试行）要求，梳理、修订、健全单位现有各项规 章制度，细化、完善各项运行管理业务（工作）流程，建立适应本院 运行管理实际需要的内部控制制度体系。

1建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规 范我院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保 障运行管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提 高运行效率和管理水平，促进我院发展战略和目标的实现。

2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则

（1）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程 盖我院的各种业务和事项。

（2）重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上 注重点领域和高风险领域。

(3)制衡性原则。内部控制应当在我院治理结构、 机构设置及权责 分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

⑷ 适应性原则。内部控制应当与运行规模、业务范围、竞争状况 和风险水平等相适应，根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制 度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度 缺失和流程缺陷。

(5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益 ，以适

当的成本实现有效控制。

3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素

(1)内部环境。内部环境是实施内部控制的基础，主要包括治理结 构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。

(2)风险评估。风险评估是我院及时识别、系统分析运行活动中与 实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

(3)控制活动。控制活动是我院根据风险评估结果，采用相应的控 制措施，将风险控制在可承受度之内。

⑷信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信 息,确保信息在我院内部、我院与外部之间进行有效沟通。

(5)监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检 查,评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷时，应当及时加以改 进。

4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项 业务(工作)流程，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程, 制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部 控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。

三、建立内部控制组织体系

为确保我院内控建设工作顺利推进，保证内控机制有效运行，我院 将建立内部控制组织体系，通过建立健全内部控制的组织体系， 使管 理层及决策层能及时获得适当信息；
全体员工能共同参与内部控制， 共担内部控制责任；
各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。

内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监 督。决策层面包括：院务委员会、内部控制领导小组；
管理层面包括: 内部控制执行小组；
执行层面包括我院内部各职能部门和各业务部 门；
监督层面是单位党支部纪检。

（一）医院党委会

党委会是我院最高决策机构，负责内部控制的建立健全和有效实 施；
审议年度内控评估报告；
审议内控与风险管理的重大策略，重大 风险及内控缺陷的解决方案；
审议内部控制领导小组设置及其职责方 案；
审批内控最终工作成果；
有关内部控制及风险管理的其他事项。

（二）内部控制领导小组职责

我院将设立内部控制领导小组，内部控制领导小组组长由我院院 长担任,是我院内控体系建设的第一责任人，副院长任副组长，相关 职能科室负责人为成员，办公室设在门诊五楼财务科，由财务科长任 办公室主任，主要负责具体工作。内部控制领导小组对内控工作实施 进行全面领导、决策、部署和指挥。

（三）内审部门职责

作为内部审计职能部门，监督人员要对内控建设实施情况进行日 常监督和专项检查，配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评 估。

（四）各职能部门及业务部门

为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单 位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重 要事宜。

各职能部门及业务部门应由专人兼职负责本部门的内控管理工 作，即内控管理员。内控管理员职责包括：

1.联系本单位内控建设执行办公室相关人员，提供工作所需各项 资料；

2.协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控 制措施，协助内控问题记录，提出整改建议或方法等；

3.协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部 控制的主要情况等；

4.编制本部门内控评价报告。

5.组织安排与内控管理相关的其他工作。

由于内控管理员是内控工作办公室与各职能部门或业务部门对接 沟通的纽带，起到承上起下的作用，所以内控管理员的工作需要各部 门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。

内控建设工作涉及我院运营管理的全过程，包括各个层面、各类 业务、各项制度流程，涉及面广，内容庞杂,各部门根据内控实施方案 开展本部门的内控工作，并对实施阶段内部控制体系建设工作进行回 顾总结，重点围绕健全内控体系建设、管理提升、风险防控和运行管 理成效等方面总结经验做法，形成科室内部控制自查报告及我院内控 有效性评价报告。

第6篇: 医院内部控制工作方案

内部控制考核评价方案

第一章总则

第一条:为规范医院内部控制评价工作，完善医院治理体系，防 范和管控经济风险，促进医院各项内部控制不断完善和发展，结合医 院实际，制定木办法。

第二条:木办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对 医院内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部 控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及医院内部控制 规定等。

第三条:内部控制评价包括对单位层面和业务层而内部控制的评 价。医院层而主要指医院的整体控制环境，业务层而涵盖了医院各部 门的内部控制活动。

开展内部控制评价，既可以对医院整体内部控制进行评价，也可 以对医院内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控 制进行评价。

第二章评价工作机制及原则

第四条:医院由财务科牵头，医务科、护理部、办公室等部门参 与，组成内部控制建设监督检查工作小组，在“内部控制规范建设领

导小组”的统一领导下开展内部控制评价工作。

第五条:内部控制建设监督检查工作小组主要负责对医院内部控 制建立与实施情况开展内部监督检查，并定期组织编制医院风险评估 报告，对医院内部控制的完善性、有效性做出评价。

第六条:医院各部门应结合日常经济活动开展情况，实施木部门 的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。

第七条:医院内部控制评价工作由办公室负责组织实施，也可委 托具备资质的社会中介机构实施。委托中介机构实施时，为医院提供 内部控制建设服务的中介机构，不得同时为医院提供内部控制评价服 务。

第八条:内部控制评价工作应遵循下列原则：

（一） 全面性原则。内部控制评价应将医院所有经济活动涉及的 内部控制作为评价范围。

（二） 重要性原则。在风险评估的基础上，内部控制评价应将重 要业务活动和高风险领域作为评价的重点。

（三） 客观性原则。评价工作应真实、准确反映医院内部控制设 计与运行的现状。

（四） 及时性原则。与医院管理活动相关的外部环境或医院管理 要求发生变化时，应及时调整评价的重点、频次和实施方式等。

第三章评价内容

第九条:医院层而内部控制评价的内容主要包括•发展规划、内部 控制组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等方面。

涉及医院控制环境、监控活动等。

第十条:各业务层而内部控制的评价内容主要包括医院预决算管 理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管 理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信 息化管理等方而。

第十一条:内部控制建设监督检查工作小组对上一次内部控制评 价所提出的缺陷、风险、整改建议、整改措施的落实情况进行检查。

第四章评价程序和方法

第十二条:内部控制评价的工作程序包括：

（一） 内部控制建设监督检查工作小组作出实施年度内部控制评 价的决定；

（二） 组成内控评价工作组；

（三） 制定内控评价工作方案；

（四） 组织医院各部门进行内部控制自我评价；

（五） 在各部门自我评价基础上，实施现场测试等工作；

（六） 认定内部控制的缺陷以及风险的类型、程度等；

（七） 汇总评价结果；

（八） 编制《内部控制评价报告》；

（九）内部控制建设监督检查工作小组审定《内部控制评价报 告》。

第十三条:内部控制评价工作原则上每年进行一次，以每年的12 月31日为年度内部控制评价工作的基准日，并于次年的6个月内完 成评价工作。

第十四条:内部控制评价工作可以采用个别访谈、调查问卷、专 题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。

第十五条:在综合运用各类评价方法的基础上，应当充分收集被 评价部门内部控制设计与运行情况的证据，规范填制评价工作底稿， 做到事实清楚、证据充分、定性准确。

第十六条:按照缺陷的成因，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行 缺陷。

内部控制设计缺陷是指缺少为实现医院经济业务活动控制目标 所必需的控制措施，或控制设计不当，即使正常运行也难以实现控制 目标。

内部控制运行缺陷是指控制设计适当，但没有按设计意图执行， 或者执行人员缺乏专业胜任能力，导致无法有效实现控制目标的缺 陷。

第十七条:根据内部控制缺陷可能导致的风险程度，按重大风险、 重要风险与一般风险进行分类。

重大风险是指涉及医院整体管理的一个或多个控制风险的组合， 可能导致某类经济活动严重偏离控制目标，影响医院事业发展。

重要风险是指涉及职能部处、院系等层面的一个或多个控制风险 的组合，可能导致某类经济活动偏离控制目标，影响医院某项经济业 务活动的正常有序运转。

一般风险是指除重大风险、重要风险之外的其他风险。

第五章评价报告及其应用

第十八条:内部控制评价工作完成后，应当出具《内部控制评价 报告》和《内部控制风险评估报告》。

《内部控制评价报告》应当包括评价工作总体情况，评价的依据、 范围、程序、方法，评价结论，拟整改措施和建议等内容。

《内部控制风险评估报告》应包括发现的内部控制缺陷，内部控 制风险及其认定依据，风险的性质与类型，重大、重要风险清单以及 应对缺陷、风险的整改措施或整改建议等。

第十九条:通过医院内部控制监督检查、评价发现的经济活动设 计缺陷、运行缺陷、各类型风险以及评价报告中提出的整改建议、整 改措施等，医院各部门应认真整改，原则上于评价当年的12月31 日之前完成相应的整改工作；
有特殊情况的，应提供未完成的原因、 延期整改完毕的时间点、进一步整改措施等说明。

第二十条:应合理利用《内部控制评价报告》所得岀的结论，促 进医院内部控制健全、完善。医院应将《内部控制评价报告》中的主 要结论和风险评估报告的主要内容按内部信息公开机制进行公开，发 挥信息公开对医院内部控制建设的促进和监督作用。

医院应将《内部控制评价报告》中的部门评价结果与领导干部考 核挂钩，实行追责问责，促进各单位内部控制健全完善和有效运行。

第六章附则

第二十一条:本办法由办公室负责解释。木办法未尽事宜，按照 《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定执行。

第二十二条:木办法自发布之日起施行。

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