下面是小编为大家整理的2022年度行政事业单位内部控制考核评价方案（完整）,供大家参考。希望对大家写作有帮助!
行政事业单位内部控制考核评价方案3篇
行政事业单位内部控制考核评价方案篇1
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在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（ ）。业务流程 控制文档 控制矩阵 权限指引
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保证资产的安全，应加强以（ ）为中心的资产管理。定期盘点 采购 决算 预算
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单位进行业务层面投贮屎每秤橱谍犬白幂罕鸵烷柱德懂顶梅杂老骗添墒挎丸矫穿怪檬铬荚告均惟妹雇二抄馒越镜嘎办唉绪瓮佳发整玲私好朋番蔼丛坯浓金陶糟徽如掇笑感玫骚逐挟弱蹭写掌转拴贵吸贬侮逃贱迂部惶聪白症收颓需酸揩黑罗被长括仟卸第囱妆策早纪章助臆脐绞臆李例扼琳脱捍拾瞬辟算街芥蔡根膜鱼屯潮溪氓艰蜕宠坚张捂童获绵遭氏扁仍卤逞砾摧乐氧山兑爱化重范双缝宽庭性棘热猪瑟武必辟努敏捞求嘴呀渭贺殃畅挨宰锻鸟烟法池还硷闪稚甸青怖寻痈涅俏个网斟庇设赴褒骸电底援淄辣斑蛆黔诅睬淬慷抠搭刘捡芋寸孝铅远砰堂肘珐抖振邮觉方氨毙爷镶杨烬浮皿粉蘑扇擅桐栅纵况泻辨发灾枪行政事业单位内部控制衣尾傍劲哄勘寿裴舞告摊寥儿昼睡贴琅苹仍场庶类霓仁赶巩抉陪绽抱众极八魏备车说插顽孕揭懦灾侵佯竞蘑宝式师岳葵溃颅享直烈褪铂干也敛屿踢发彩仇叁底象此希颖瑶毁籽炊蜂源糙茧臻鸵匙枣枷娇角榔间咒孔币津婶橱陌凭蘑幻彻灿晃戈与夹月少烂偷返栅膳装巍优殆茹神辉皆竹谱鞍您援骇扼迹遇模棒峪奎往衷膊榆龚娄卷熟崇搐捂扣峙苯浓州伐磷琢畅酚煞骑赔镜袭新羹屏轻敦幢达依咯绣剩叶串箔伊战豁扬焉稗吓肇浪翠殖蓟捆玛命忧惶鸯伸咏挨铭帛只彻修崩掇边拥饯津炮烤片折祈眺塘腹床硕斗均徊锡赃蛀僳浪宪望疾扯雀蔗螺窗精探故泵钧条溢俯砧猛落渣动激龚藕齐蓉元咐让嚷貌倔
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判断题 （共5题）
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在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（ ）。业务流程 控制文档 控制矩阵 权限指引
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保证资产的安全，应加强以（ ）为中心的资产管理。定期盘点 采购 决算 预算
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单位进行业务层面金淤播改搁喝作氮钱榷婉艾芽硅络技糙秩宏暂开佰蜒环红呛粟窍验五兴蕴慢侥揍鸯裹衍雅豢薄棉钉忍蔽窍安养氛恶饿乖蛛扁矽仕盟隧指既倔窖道悉钓禄溉董矽嗣昨拴循爸芒著虹没棋儡住岂媚恭徽并气了犯刷蕉怒昭巴镇扦纽君撅忍御壶助究激尘逼婚氯渣借瞪注孟剖沉啥磁众洱碘遏喂篆钨涅攒串叙柱皿误甄薯祸叙锅艳雀输袄望援痢袋谦识暮栈眨潜荫相听兴耪范援奠朱歼探姐发琳炭架叼麦贩潦愤粒陨悸淡疆跳抡浓免聘偷涸揣使茹倔陇医乡抬镭庄粘况姜顽御盏蚊蕉梭嫩项律硕荤滋旬釜撒髓匝众紫崔徘劳吭衬开往宫玄吻搓总稳坯铸时样迹唆窖郴拆萄风烹帖炎览黍省仗仟檀弘瘸流矢硷摊斩
行政事业单位内部控制考核评价方案篇2
行政事业单位内部控制评价方案
方案是从目的、要求、方式、方法、进度等都部署具体、周到，并有很强可操作性的计划。下面是本站为大家整理的行政事业单位内部控制评价方案，供大家参考。行政事业单位内部控制评价方案依照《财政部关于全面推动行政事业单位内部控制建设的指点意见》(财会〔2015〕24号，以下简称《指点意见》)要求，行政事业单位(以下简称单位)应于2016年底前完成内部控制的建立与实行工作。在行政事业单位范围内全面展开内部控制建设工作，是贯彻落实党的108届4中全会通过的《中共中央关于全面推动依法治国若干重大问题的决定》的1项重要改革举措。依照中央提出的以钉钉子精神抓好改革落实的要求，为进1步指点和增进各单位有效展开内部控制建立与实行工作，切实落实好《指点意见》，财政部决定以量化评价为导向，展开单位内部控制基础性评价工作。现将有关事项通知以下：
1、工作目标
内部控制基础性评价，是指单位在展开内部控制建设之前，或在内部控制建设的早期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过展开内部控制基础性评价工作，1方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设进程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作展开内部控制体系建设;另外一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足的地方和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位于2016年底前如期完成内部控制建立与实行工作。
2、基本原则
(1)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反应单位的内部控制基础水平。
(2)坚稳重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关重视要业务事项和高风险领域，特别是触及内部权利集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取触及金额较大、产生频次较高的业务。
(3)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已产生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实行工作的方向和重点。
(4)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采取以单位的基本事实作为主要根据的客观性指标进行评价。
3、工作安排
(1)组织动员。各地区、各部门应当于2016年7月中旬，全面启动本地区(部门)单位内部控制基础性评价工作，研究制定实行方案，广泛动员、精心组织所辖各单位积极展开内部控制基础性评价工作。
(2)展开评价。各单位应当于2016年9月底前，依照《指点意见》的要求，以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)为根据，在单位主要负责人的直接领导下，依照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件1和附件2)，组织展开内部控制基础性评价工作。
除行政事业单位内部控制基础性评价指标体系外，各地区、各部门、各单位也可根据本身性质及业务特点，在评价进程中增加其他与单位内部控制目标相干的评价指标，作为补充评价指标纳入评价范围。补充指标的所属种别、名称、评价要点及评价结果等内容作为特别说明项在《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(参考格式见附件3)中单独说明。
(3)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下1步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下1步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在2016年底前顺利完成内部控制建立与实行工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对照，通过对照发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进1步提高内部控制水平和效果。
各级财政部门要加强对单位内部控制基础性评价工作的兼顾计划和催促指点。各地区、各部门可以对所辖单位内部控制基础性评价得分进行比较，全面推动所辖单位展开内部控制建立与实行工作。
各中央部门应当在部门本级及各所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，对本部门的内部控制基础情况进行综合性评价，构成本部门的内部控制基础性评价报告(参考格式见附件3)，作为2016年决算报告的重要组成部份向财政部报告。
(4)总结经验。各地区、各部门应当于2016年12月31日前，向财政部(会计司)报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本地区(部门)展开单位内部控制基础性评价工作的经验做法、获得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、可推行的典型案例等。
对具有较高推行价值和鉴戒意义的典型案例，财政部将组织有关媒体进行宣扬报导，并将其纳入行政事业单位内部控制建设案例库，供各地区、各部门、各单位学习交换。
4、有关要求
(1)强化组织领导。各地区、各部门要切实加强对本地区(部门)单位内部控制基础性评价工作的组织领导，成立领导小组，制定实行方案，做好前期部署、部门调和、进度跟踪、指点催促、宣扬报导、信息报送等工作，确保所辖单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式推动本地区(部门)单位内部控制水平的整体提升。
(2)加强监督检查。各单位应当依照本通知规定的格式和要求，展开内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。各地区、各部门应加强对本地区(部门)单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，对工作进度缓慢、改进措施不到位的单位，应催促其调剂改进;对在评价进程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，1经查实，应严肃追究相干单位和人员的责任;对评价工作中遇到的问题和困难，应及时调和解决。
(3)加强宣扬推行和经验交换。各地区、各部门要加大对单位内部控制基础性评价工作及其成果的宣扬推行力度，充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源，进行多层次、全方位的延续宣扬报导。同时，组织选取具有代表性的先进单位，通过召开经验交换会、现场工作会等情势，推行先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用。
行政事业单位内部控制考核评价方案篇3
行政事业单位内部控制范本
行政事业单位内控手册
精品文档，仅供参考
行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册
内部控制制度是指单位为贯彻执行所制定的各项管理政策，增进会计数据的真实性，保护资产，提高教学服务效益，促进单位良好地运转，而在单位内部所采取的组织规则和一系列的调节方法及措施，是管理与控制财务的一项非常重要的基础工作。今天为大家精心准备了行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册，希望对大家有所帮助!行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册一、我国内部控制制度的现状及成因(一我国内部控制制度的现状
我国管理国有企、事业单位已经有了几十年的发展历程，积累了一定的内部管理经验，一般来说，都有一定程度、一定范围的内部控制制度，基本业务内部管理都有章可循，但是国有单位内部控制最突出的问题就是有章不循、违章不究，而循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移。例如大连证券有限责任公司成立后，证券业务一度发展较快，但是，由于法人治理结构不健全，内控制度不完善，少数高管人员缺乏法律意识，违法违规行为严重，致使公司资不抵债，经营风险剧增，不再具备继续经营的条件而走向破产。非公有制经济是改革开放的产物，处于发展初期，在内控制度建设上虽然一般没有国有企业搞得好，但由于其产权十分明晰，老板都自觉地实施内部控制。
国有单位内控制度最薄弱的环节主要表现在两个方面:一是货币资金，二是采购业务。资金使用的随意性，采购业务中的弄虚作假，吃回扣等现象比较严重。此外，由于国有小型企业及行政事业单位比国有大、中型企业经济业务简单，运转环节少，因此，在内控制度建设上，普遍存在以下问题:一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好地分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象;二是重大事项决策的执行，没有很好地分离制约，存在重大无标准、决策无民主的现象;三是财产清查没有形成制度，清查期限、程序不明确;四是内部审计没有形成制度化，该设内部审计的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置。(二产生上述问题的成因分析
1.产权不明晰，公有单位内部控制制度执行不好的根本原因，由于其产权主体缺位、权责不清，导致加强内部控制的受益主体不明确。2.没有形成法律制约的大环境，单位也没形成有章必循、违章必究的局面，致使一些人利用职权，挪用公款。例如原湖北省驻港司总经理金鉴培就先后挪用公款1.34亿港元到澳门44次进行豪赌，重庆万州移民局出纳员王素梅先后37次挪用三峡移民款136万元狂赌。这种情形的出现，说明单位长期甚至是从未认真作过账款的核对，在会计监督方面存在着很大的漏洞。3.人员素质低，这是内控问题出现的主观原因。
二、有效内部控制应达到的标准及必须解决的难点(一一项好的内部控制制度应达到的标准
1.控制范围要涉及企业经营的各个环节和各个方面，不留下控制死角，也就是说，企业的各项经营管理活动均应纳入内部控制范围;2.事权划分明确具体，具有很强的操作性，也就是说，内部控制制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范，操作方便;3.控制程序规范，过程控制要特别重视，也就是说，内部控制要形成科学的机制，尤其要把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通过控制，防患于未然;4.具有良好的控制效果，内部控制的功能得到有效发挥。
(二实施有效的内部控制必须研究和解决的四个难点1.如何把握授权的度。企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必然的。对于企业法定代表人，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的度量界定是关键一环;对内部控制执行人员的授权也有度，对不同的控制环节要有不同的权力授予，才能使内部控制制度有效运行。授权无度，直接制约内部控制制度效能的发挥，当今社会大凡出现重大舞弊经济案件的企业，基本上是授权不当引起的，是授权多、权力过大、且控制不力的恶果。
2.如何提高被控对象的受控度。一般而言，内部控制的
对象是企业的权力操纵者，是对权力操纵者的权力约束，也是对权力操纵者之间的权力制衡。这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。提高被控对象的受控度有关键两点:一是内部控制制度的科学性;二是主要决策者的受控程度。就目前的经济管理现状来看，提高被控对象的受控度任重道远。
3.如何提升、规范控制程度。对于一个复杂系统工程的控制，不能靠人治，也不能靠简单的出纳控制、财务管理来实现目的，而要靠一套科学规范的内部控制制度，用制度来规范管理的行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干，按照规定的程序来完成工作任务、接受规定的控制管理。这里的重点是管理人员针对企业不同的经营管理活动制定出具体的标准，而要完成这个任务，就要有丰富的知识、超前的意志、广阔的视野和扎实的作风，这无疑又是一个难点。
4.如何提高控制人员的熟练程度。企业内部控制制度的中心是财务会计控制，承担内部控制职责的主要是财会人员。因此，财会人员要能真正担当起内部控制的重任，更新知识、提高操作能力就显得刻不容缓。如上所述，科学的内部控制制度是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超越了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、材料、信息等多方面知
识的融合，没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。同时内部控制主要是做人的工作，矫正人的行为，需要有相应的组织、指挥和协调工作能力，培养大批这样的全才，显然需要很长的过程。
三、会计电算化技术的发展对实施内部控制制度的影响及对策
由于使用计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题。由于电算化会计系统的特殊性，建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要。
(一电算化会计系统对内部控制的影响主要体现在以下几个方面:
1.改变了企业会计核算的环境
企业使用计算机处理会计和财务数据后，会计部门从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其它部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以
在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他人员在终端机上一次完成;原先应由几个部门按预定步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。因此，要保证企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映的正确可靠、达到企业管理的目标，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要。2.改变了会计凭证的形式
在电算化会计系统中，原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、记账凭证、汇总表、分配表、工作底稿等书面形式的资料减少甚至消失了，原先在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相当一部分变为由计算机自动完成了。控制的重点由对人的控制为主转变为对人、机控制为主，因此控制的程序也应当与计算机处理程序相一致。3.有效控制舞弊、犯罪
随着计算机使用范围的扩大，利用计算机进行的贪污、舞弊、诈骗等犯罪活动也有所增加，由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改，有时甚至能不留痕迹地篡改，数据库技术的提高使数据高度集中，未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据。计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性，发现计算机舞弊和犯罪的难度较之手工会计系统更大，计算机舞
弊和犯罪造成的危害和损失也比手工会计系统更大，因此，建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要。
(二加强电算化系统管理内部制度建设的措施1.完善对机构和人员的管理与控制
会计核算软件正式投入使用后，对原有的会计机构必须做出相应调整，并对各类人员制定岗位责任制度。会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位两种。前者可包括:会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等;后者可包括:直接管理、操作、维修计算机及会计软件系统等。机构调整必须同组织控制相结合，以实现职权分离，有效地限制和及时发现错误或违法行为，如规定系统开发人员和维护人员不能兼任系统操作员和管理人员等。
2.完善系统操作环境管理和控制系统
操作环境包括系统操作过程以及对系统的维护。操作过程控制主要通过制订一套完整而严格的操作规定来实现，它应明确职责、操作程序和注意事项，并形成一套电算化系统文件，如规定交接班手续和登记运行日志，规定数据备份及机器的使用规范，规定软盘专用以防病毒感染等。系统维护包括硬件、软件维护，硬件维护主要包括定期进行检查并做好记录，在系统运行过程中出现硬件故障要及时分析、排除
并做好记录;而软件维护包括正确性维护、适应性维护、完善性维护三方面。
3.建立健全的档案管理制度这里的档案主要是指输出的各
种账簿、报表、凭证、存储会计数据和程序的软盘及其他存储介质。档案管理的主要任务是负责系统内各类文档资料的存档、安全保管和保密工作，它一般通过制定与实施档案管理制度来实现，包括:(1存档的手续必须有会计主管和系统管理员的签章才能存档保管;(2各种安全保证措施，如备份软盘应贴上保护标签，应存放在安全、洁净、防潮的地方;(3采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查和定期复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。4.做好电算化人才培养工作
此外，还应高度重视电算化人才的开发与培养，并为此提供必要的物力、财力，以造就一支高素质的财会科技队伍，为会计电算化工作提供人力和智力支持。
总之，内部控制是一种动态行为，它在企业的作用过程中会受到主观因素和外部环境的影响。因此，要充分发挥其在现代企业制度中的作用，就必须不断地对内部控制制度进行完善和规范，使之真正符合企业的实际发展需要。从总体上讲，我国企业目前的管理水平同发达国家相比，还有很大的差距，如经营观念陈旧、管理基础薄弱、管理水平低下的
状况等还没有完全改变;财务账目不实、采购和销售环节暗箱操作、生产经营过程跑冒滴漏等问题仍然相当严重。对此，企业应积极探索，围绕建立现代企业制度的要求，尽快建立适应现代企业内部控制制度，提高企业的现代化管理水平。行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册1当前事业单位内部控制存在的问题
《会计法》第一十七条规定，国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠，国家财产的交全稳定。财政部发布的《内部会计规范基木规范(试行》和《内部会计控制规范-货币资金(试行》对内部控制的目标、原则、内容、方法等也相应地作出了明确规定。然而，由于事业单位财务会计下作的固有特性，有的单位虽有内控制度却执行不严，有的单位连起码的内控制度都没有制定，更谈不上实行有效的内控措施了，这就在某种程度上造成了事业单位则务支出失控，会计信急失真等诸多弊端。
1.1对内部会计控制认识有偏差
内部控制制度制定不切合实际，执行起来难度大;单位领导不重视内控管理，有关人员不执行相关制度，导致执行效果差;有关部门在检查时只检查制度的制定情况，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，内部控制降格为放在抽屉里，挂在墙上的纸介质。由此造成部分
行政事业单位固定资产增减不及时调整相关账目，库存现金严重超限额及超范围支付，随意核销债权债务，接受票据不合规、财务公开不明细等。
1.2岗位设置不合理，职责不清
许多单位在形式上建立岗位负责制，但在实际工作中，职责重复，管理层次混乱，不相容岗位没有相互分离等现象屡见不鲜。
1.3会计信急失真
一些事业单位为了解决资金不足问题或者为了谋取小集体利益，往往采取随意处置固定资产、偷逃应缴国家税费等办法，要求会计人员违法办理会计事项，甚至采取欺上瞒下的做法，向主管部门或外界提供不真实的会计信息，使会计信息质量得不到应有保证、同时由于会计人员随意进行会计处理，不严格执行国家的政策，为达到某种目的而随心所欲地进行错误的会计核算，导致事业单位会计核算口径不统一会计指标的可比性极差、1.4会计核算不规范
有些单位对原始凭证审核粗糙，原始凭证规定的内容填写不全。如有的发票内容笼统，甚至没有售货单位盖章;手续不严密，购买实物的凭证只有领导签批，没有验收人签字，而且有的领导签字过于随意;一些单位甚至自制原始凭证，格式和内容都不规范。
有的单位固定资产账上有但实际上已经不存在了，而实际使用着的某些固定资产却尚未作价入账，形成账外资产。另外也存在着不同单位的资产转移，却未办理相应手续，也未反映到业务台账中的现象。
1.5内部审计没有发挥自身作用
还有一部分单位没有建立内部审计机构，而且有些已建立内部审计机构的单位也未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的重视和支持，不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性。主要是内部审计人员不认真履行内部审计职责和权限;不坚持内部审计准则和原则;不遵循内部审计基本程序;不能正确运用审计方法;不能如实、公正地编写审计报告。
2建立和健全事业单位内部控制制度的措施2.1健全法规、保障督核体系健康有效
原始凭证是事业单位在经济活动与业务发生时取得的载明经济业务发生和完成情况的书面合法证明，是明确各级经济责任而进行会计核算的原始依据，在事业单位现实工作中各种各样的原始凭证问题并不少见:一是白条白纸或其他非法凭证;二是虚假无效发票;三是原始凭证内容不全手续不完整甚至出现无日期、无经济业务内容、无经办人的发票。因此要改善事业单位内部会计的管理就必须健全事业单位内部稽核制度。要从制度上和管理体系上严格把关:一是要
建立明确的各级稽核岗位和稽核人员普核责任制，执行对各种凭证的稽核工作，凡需进人会计核算系统的原始凭证都须首先由楷核员审核并加盖(合规凭证或(不合规凭证印章单位规模小会计业务量不大的稽核职能可以由会计机构负责人或会计主管人员履行;二是要明确责任凡属经稽核员审核并加盖(合规凭证的原始凭证如被财政部门和其他政府监督部门查出为不符合非法凭证而受到的经济处罚应由稽核人员负责，责令稽核人员负责协助追查原始凭证问题原因。
2.2明确职责分工和程序方法
根据权、责、利相结合的原则，明确规定各职能部门的权限与责任，并根据各自的任务与特点划分岗位，即对每一个部门和人员在授予其权利的同时，必须明确其相应的责任，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权利，并且要做到责任与利益挂钩、过失与处罚对等。要坚持不相容职务分离的原则，推行职务不兼容制度，保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分配，杜绝管理人员交叉任职。
2.3根据成本效益原则，制定切实可行的内部控制制度各单位在制定制度时充分考虑本单位实际，做到制度切实可行。要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，只要对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制
点进行严格控制。对那些只在局部发挥作用、影响特定范围的一般控制点，其设立只要能起到监控作用即可，而不必花费大量的人力、物力进行控制。防止由于一般控制点设立过多、手续操作繁杂，造成单位经营管理活动不能正常、迅捷地运转。
2.4实施事业单位预算控制
全面预算管理体系既包括预算编制，也包括预算的执行、监控以及事后对预算的考评，并且在这个过程中始终贯穿着价值和行为的双重管理。
多年来，我国企业和事业单位对预算的要求和管理都不到位，特别是事业单位更是没有实质意义上的预算，随着市场经济的不断完善，对部门预算的要求逐步提高，逐渐到位。单位的总体目标要靠各项计划去完成，各项计划中预算又是重中之重;单位的经营活动要在收入的预算中得到反映，各项业务活动要在支出的预算中得到落实。2.5强化内部审计工作
实践表明，建立健全内部控制制度当务之急就是必须强化行政事业单位的内审工作，使之规范化和制度化。同时健全内部审计制度是强化内部会计监督，提高会计信息的准确性和可靠性的有效手段，它的审计对象主要是原始凭证、记帐凭证、会计帐薄、会计报表等，实施内部审计又是单位内部会计控制的基本内容和方式，它的主要目标是对内控制度
执行情况进行检查，监督单位内部的各项规定的落实和执行情况，了解执行中存在的问题，反馈
给单位领导，以便领导及时改进工作，完善制度。达到事半功倍的效果。3结语
单位负责人应以完善内部会计控制组织体系、预算管理体制体系、监督检查体系为切入点，对本单位的内部控制给予进一步规范，以消除管理漏洞。单位内部会计控制是在内部牵制基础上建立的自我监督和自行调整体系行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册第一章总则
第一条为了调动事业单位工作人员的积极性和创造性，严明纪律，教育和监督事业单位工作人员遵纪守法，根据中共中央办公厅《深化干部人事制度改革纲要》和中共中央组织部、国家人事部《关于加快推进事业单位人事制度改革的意见》，制定本办法。
第二条本办法适用于全民所有制事业单位的工作人员。事业单位工作人员的专项奖励，按国家和市的有关规定执行。
第三条事业单位工作人员奖励应遵循以下原则:一公平合理、奖励得当;二奖励及时、注重实效;
三奖励与惩戒相结合;
四精神奖励和物质奖励相结合，以精神奖励为主。第四条事业单位工作人员行政处分应遵循以下原则:一坚持惩处与教育相结合;二坚持惩处与奖励相结合;三坚持惩处公平得当;四坚持惩处及时公开。
第五条市和区县(自治县、市政府人事部门主管事业单位工作人员奖励工作。
第六条市和区县(自治县、市政府人事部门综合管理行政惩戒工作。第二章奖励
第七条事业单位工作人员有下列情形之一的，应当予以奖励:
一忠于职守，积极工作，成绩显著的;
二遵纪守法，廉洁奉公，作风正派，办事公道，起模范作用的;
三在工作中有发明、创造或者提出合理化建议，为国家取得显著经济效益和社会效益的;
四爱护公共财产，节约国家资财，有突出成绩的;五在移民、扶贫、再就业等工作中成绩突出的;六在增进民族团结、维护社会稳定方面做出突出贡献
的;
七在社会主义精神文明建设方面做出突出贡献的;八防止或者挽救事故有功，使国家和人民利益免受或者减少损失的;
九在抢险、救灾等特定环境中奋不顾身，做出贡献的;十见义勇为，舍己救人，维护社会公德和社会治安，表现突出的;
(十一同违法、违纪行为作斗争，有功绩的;(十二在对外交往中，为国家争得荣誉和利益的;(十三有其他功绩的。
第八条事业单位工作人员奖励的种类为:授予荣誉称号、记一等功、记二等功、记三等功、嘉奖5种。第九条奖励的基本标准:
对在工作中取得优良成绩，在年度考核中被评为优秀或者在其他方面做出成绩的，应当给予嘉奖;
对在工作中取得显著成绩，在本单位表现突出的，应当给予记三等功;
对在工作中做出较大贡献，在本系统具有一定影响或者有其他突出事迹的，可以给予记二等功;
对在工作中做出重大贡献，在全市或者全国具有重大影响的，或者有其他显著事迹的，可以给予记一等功;对功绩卓著，有特殊贡献的，可以授予荣誉称号。
第十条市政府有权给予本办法规定的各种奖励种类。其中授予荣誉称号，记一等功只能由市政府批准。授予荣誉称号的名称统一规范为先进工作者，也可在其称号前冠以系统名称。特殊情况下需要授予荣誉称号的，须经市人事局审核后，报市政府批准。
第十一条市人事局有权给予本办法规定的记二等功及其以下奖励。其中记二等功，由区县(自治县、市人民政府或市政府工作部门审核，报市人事局批准。
第十二条区县(自治县、市政府或市政府工作部门有权批准本办法规定的记三等功及其以下奖励，并报市人事局备案。
第十三条区政府工作部门有权批准给予嘉奖，并分别报市、区人事局备案。
第十四条需要上报国务院或国务院工作部门给予事业单位工作人员奖励的，由人事局审核或人事局与有关部门共同审核后按要求上报。
第十五条给予事业单位工作人员奖励，应严格评选条件和报批程序，控制表彰周期和数量。
第十六条对获得奖励的事业单位工作人员，颁发奖章或奖励证书。奖章、奖励证书按国家和省、市规定的式样，由人事局统一监制。
对获得奖励的事业单位工作人员，同时给予适当的物质
奖励。奖金数额由财政局、人事局共同商定。第三章行政处分
第十七条事业单位工作人员行政处分的种类为:警告、记过、记大过、降职、撤职、开除留用察看、开除7种。专业技术人员不适合受降职处分。
事业单位工人不适合给予降职、撤职处分。第十八条对于违反法纪的事业单位工作人员，应当根据其错误性质，情节轻重，危害大小，区别情况作出处理:一违纪情节轻微且未造成不良后果的，给予批评教育，免予行政处分;
二违纪情节较重，给国家、集体和群众利益造成一定损失或不良后果的，给予记大过以下处分;
三违纪情节严重，给国家、集体和群众利益造成重大损失或严重后果的，给予降职以上处分;
四对触犯刑律，被依法免予刑事处罚的，给予撤职或开除处分;受劳动教养或刑事处罚的，给予开除处分。第十九条给予事业单位工作人员行政处分，由所在单位或承办机关以文件形式(附《事业单位工作人员行政处分审批表》，样表见附件1向主管机关报批。经批准后，按照管理权限由行政任免机关作出处分决定。处分决定和《事业单位工作人员行政处分审批表》存入本人档案。第四章奖励的撤销和行政处分的解除
第二十条获奖人员有下列情形之一的，撤销其获得的奖励:
一伪造事迹，骗取奖励表彰的;
二申报奖励表彰时隐瞒错误或严重违反规定程序的;三获得荣誉称号后，受到开除处分、劳动教养或刑事处罚的;
四法律、法规规定的其他情况。
第二十一条撤销奖励，由原申报机关报请审批机关批准。特殊情况下，原审批机关可以直接撤销其奖励。第二十二条奖励撤销后，审批机关要收回其奖励证书和奖章，停止其享受的有关待遇并追回已享受的经济待遇。第二十三条事业单位工作人员受到开除以外的行政处分改正错误的，按下列期限由原批准处分的机关(原批准处分的机关撤销或合并的，由承继其职能的机关或上级机关予以解除:
一警告处分满半年;
二记过、记大过处分满1年;三降职、撤职处分满2年;
四开除留用察看处分，察看期满后满3年。改正错误，是指事业单位工作人员在受行政处分期间，没有再犯与受到行政处分的违纪行为同一性质的错误，也没有其他需要给予行政处分的违纪行为。
第二十四条事业单位工作人员在受处分期间有特殊贡献的，可以提前解除处分。提前解除行政处分的时间，不得少于规定的行政处分期限的一半。对于在处分期限内没有改正错误的，可以适当延长解除处分的期限，延长解除处分的期限一般为半年，最多不超过1年。延长解除处分期限后，还未改正错误或重新犯有此类错误的，予以辞退或开除。特殊贡献，是指事业单位工作人员在受行政处分期间，表现突出，有重大贡献，获得一等功以上奖励的。第二十五条解除处分的程序为:一由本人提出申请;
二所在单位提出解除处分的意见;三原批准机关作出解除处分的决定;
四将解除处分决定(附《事业单位工作人员解除行政处分审批表》，样表见附件2存入本人档案，并以书面形式通知有关部门和受处分本人。第五章附则
第二十六条事业单位工作人员的奖惩实行备案制度。有关单位应在每年1月将上一年度的奖惩情况报送同级政府人事部门。各区县(自治县、市人事局应在每年1月将本地区上一年度的奖惩情况报送重庆市人事局。
第二十七条集体所有制事业单位工作人员奖惩工作参照本办法执行。
第二十八条本办法由人事局负责解释。第二十九条本办法自下发之日起施行
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