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事业单位内部控制自我评价报告新3篇
第一篇: 事业单位内部控制自我评价报告新
行政事业单位内部控制自我评价报告篇一：24-行政事业单位内部控制评价-1
内部监督与评价（1）
第一节 内部监督概述
内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评估控制的设计和运作情况，评价内部控制的有效性。
内部监督是内部控制体系中不可或缺的一部分，是内部控制得到有效实施的有力保障，具有非常重要的地位。
内部控制本身也存在其固有的、不可避免的局限性，主要表现为：
1. 设计良好的内部控制可能由于单位内部行使控制职能的人员滥用职权、相互串通、蓄意营私舞弊而失去作用。
2. 内部控制是由人建立、行使的，如果单位内部行使控制职能的人员在心理和技能上未能达到实施内部控制的基本要求，对控制的程序、措施经常误解、误判，那么再好的内部控制也很难充分发挥作用。
3. 单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑成本效益的原则。当实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或措施，这样某些小错弊的发生就可能得不到控制。
4. 内部控制一般都是针对常规业务设置的，且具有相对稳定性，因此对于不经常发生或未预计到的业务，原有控制可能不适用。
为此需要对内部控制运行情况实施必要的监督检查，发现其不足和问题乃至于缺陷，从而完善内部控制，提高内部控制的有效性。
第二节内部监督的方式
单位应该制定相应的管理规定，对内部控制监督检查进行规范，以保证内部控制体系安全、稳健、有效地运行。单位应当加强对内部控制及其实施情况的监督。内部监督的施行方式包括日常监督和专项监督两种。
一、内部监督的施行方式
（一） 日常监督（持续性监督检查）
日常监督，即持续性监督检查，是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统的、动态的监督检查。
（二）专项监督（个别评价）
专项监督，即个别评价，是指在单位发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性
的监督检查。
日常监督和专项监督检查应当有机结合。
二、制定内部控制缺陷认定标准并对内部控制缺陷进行认定和报告
行政事业单位在对内部控制进行内部监督发现内部控制缺陷时，需要对内部控制的缺陷进行认定和报告。
为此，行政事业单位应当根据自身的实际情况，制定本单位内部控制缺陷认定标准。
三、开展内部控制有效性的自我评价
内部控制的自我评价是对整个内部控制系统进行的评价活动，可以等同于个别评价。
行政事业单位对内部控制活动进行日常监督和专项监督，前者结合各项业务活动分散进行内部监督，后者针对内部某一特定业务或某一特定领域或部门进行局部内部监督。
由于内部控制体系是一个整体，内部控制体系的各组成部分相互配合发挥作用，因此还需要对内部控制整个系统整体进行评价，以论证其有效性。
第三节 内部监督的组织结构
不同的单位管理模式具有不同的内部监督机制，而不同的内部监督机制下的内部监督组织结构也不尽相同。
一、内部审计的职能
1. 监督职能。
2. 管理控制职能。
3. 评价鉴证职能。
4. 服务职能。
二、内部审计对内部控制的监督和评价
目前，内部控制审计已成为内部审计的一项重要内容，通过对内部控制的监督、检查，单位能够纠正和处理制度执行过程中出现的偏差和错误，使生产经营活动按照预定的目标和方式，在有效的控制下规范运作。
1. 内部审计对内部控制的评价和监督主要同通过以下几条途径实现。
2. 内部审计对内部控制评价和监督的程序与方法。
行政事业单位建立的审计委员会、内部审计机构或者实际履行内部控制监督职责的有关机构，应当根据国家法律法规要求和单位领导的授权，采取适当的程序和方法，对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，形成检查结论并出具书面检查报告。
课堂练习 [多选]
不同的单位管理模式具有不同的内部监督机制，而不同的内部监督机制下的内部监督组织结构也不尽相同。内部审计的职能具有（ ）。
A．监督职能
B．管理控制职能
C．评价鉴证职能
D．服务职能
显示本题答案
答案：ABCD
【答案】ABCD
【案例】“穷庙”审出“富和尚”
【案例启示】从此案中可以看到，目前在基层行政单位，内部控制缺失的现象相当严重。行政机构拥有社会管理的权利和提供公共服务的财政资金，没有良好的控制和监督机制，行政权利得不到有效的制衡和限制，容易引发道德风险，滋生腐败贪污。
第四节 内部控制评价
一、内部控制评价概述
内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部控制评价包括：过程评价和结果评价。
行政事业单位应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告，以便发现和解决内部控制过程中出现的问题。
单位应当根据国家有关法律法规和内部控制规范的要求，结合单位实际情况，对战略目标、经营管理的效
率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。
最后根据评价分析发现内控存在的缺陷，是设计缺陷还是运行缺陷，再从定性和定量等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷，以及缺陷是属于一般缺陷、重要缺陷还是重大缺陷。
二、行政事业单位内部控制评价的意义
1. 内部控制评价是行政事业单位改善内部控制环境的前提和基础。
2. 内部控制评价是行政事业单位提高风险意识，加强风险管理的客观需要。
3. 内部控制评价是行政事业单位加强交流沟通，促进信息对称的有效途径。
4. 内部控制评价是行政事业单位改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段。
三、行政事业单位内部控制评价的原则
行政事业单位实施内部控制评价，应当遵循下列原则：
1. 风险导向原则
2. 系统性原则
3. 科学性原则
4. 适用性原则
5. 客观性原则
6. 独立性原则
7. 成本效益原则
（四）内部控制评价的标准
内部控制评价的标准分为一般标准和具体标准两部分。内部控制评价具体标准是一般标准的基础，一般标准是具体标准的升华。一般标准包括三方面：完整性、合理性、有效性；
具体标准由内部控制要素评价标准和业务层级评价标准两部分组成。
1. 内部控制评价的一般标准
（1）内部控制设计的完整性。
（2）内部控制设计的合理性。
（3）内部控制执行的有效性。
篇二：行政事业单位内部控制基础性评价报告
附件3：
行政事业单位内部控制基础性评价报告
（参考格式）
内部控制基础性评价报告
为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定，我们对本单位（部门）的内部控制基础情况进行了评价。
一、内部控制基础性评价结果
根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点，本单位（部门）单位层面内部控制基础性评价得分为 分，业务层面内部控制基础性评价得分为 分，共计 分。因存在不适用指标，换算后的得分为 分。
本部门在部门本级及所属单位各评价指标得分的基础上，计算各评价指标的平均分，加总得出以上综合性评价得分。本部门纳入本次内部控制基础性评价工作范围的单位共计 家。（本段仅适用于各中央部门）
本单位（部门）各指标具体得分情况如下表：
1
标汇总如下：
〔逐项列示存在扣分情况的评价指标、评价要点、扣分分值及扣分原因〕
二、特别说明项
（一）特别说明情况
本单位（部门/部门所属单位）内部控制出现问题，导致单位在经济活动中〔发生重大经济损失/引起社会重大反响/出现经济犯罪〕，特将相关情况说明如下：
〔具体描述发生的相关事件、影响及处理结果〕
〔如本单位（部门）未发生相关事件，填写“未发生相关情况”〕
（二）补充评价指标及其评价结果
本单位（部门/部门所属单位）根据自身评价需求，自愿将〔填写补充评价指标名称〕等补充评价指标纳入本次内部控制基础性评价范围。现将补充评价指标及评价结果说明如下：
〔具体描述各个补充评价指标的所属类别、名称、评价要点及评价
2
结果等内容〕
三、内部控制基础性评价下一步工作
基于以上评价结果，本单位（部门）将〔描述与存在扣分情况的评价指标及评价要点相关的管理领域〕等管理领域作为2016年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果：
〔逐项描述拟采取的进一步建立健全内部控制体系的工作内容、具体措施、工作责任人、牵头部门、预计完成时间等〕
单位主要负责人：〔签名〕
〔单位签章〕
XX单位
2016年XX月XX日
3
篇三：行政事业单位内部控制
1、 下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（由出纳人员兼任固定资产明细
账的登记工作 ）。
2、 下列理论不属于舞弊行为的成因的是（零和博弈理论 ）。
3、 内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现
的是内部控制原则中的（制衡性原则 ）。
4、 关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（ 非经济活动的风险也是行政事业单位内部
控制的范围 ）。
5、 内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和
管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（适应性原则 ）。
6、 下列不属于舞弊三角论要素的是（公平 ）。
7、 在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（流程 ）。
8、 在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（经济业务 ）。
9、 下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（ 风险管控 ）。
10、 内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（内部审计部门）。
11、 在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（控制文档 ）。
12、 内部控制的第一责任人是（单位领导 ）。
13、 内部控制设计的方法流程是（现状调研-确定范围-风险评估-绘制流程-编写手册-修订制度 ）。
14、 事业单位内部控制评价方案应该由（单位负责人 ）决定是否通过审批。
15、 事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（重新计算）。
16、 内部控制评价的最终任务是（消除不利影响）。
17、 保证资产的安全，应加强以（预算 ）为中心的资产管理。
18、 内部审计机构应当归属于事业单位的（最高管理层）。
19、 根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（研讨会 ）。
20、 事业单位内部控制应该（至少每年评价一次 ）。
21、 单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（内控的组织工作 ）。
22、 执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（运行缺陷 ）。
23、 关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部
控制的范围 ）。
24、
1、 行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动
的风险进行防范和管控。（正确 ）
2、 机会要素是企业舞弊者的行为动机。（错误 ）
3、 行政事业单位单位实施内部控制将能有效杜绝舞弊和腐败的发生。（错误 ）
4、 单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（正确 ）
5、 行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机
制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。（正确 ）
6、 在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。（错误 ）
7、 为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（错误 ）
8、 内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。（错误）
9、 为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（错误）
10、 通过内部调研需要找出内部控制中存在的缺陷并提出改进建议。（正确）
11、 内部控制规范对现行内外部管理制度推倒重来，从源头建立沟通协调机制，变事后控制为事前和事中
全过程控制。（错误）
12、 重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。（错误 ）
13、 事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于企业。（错
误）
14、 穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应
的过程。（正确 ）
15、 事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。（错误）
16、 事业单位应当着重在单位层面和业务层面评价内控设计的有效性。（错误）
17、 对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。（ 正确）
18、 单位负责人应当指定专门的部门或专人负责对单位内部控制有效性进行评价，并出具自我评价报告。
（ 正确）
19、 行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（正确 ）
20、 事业单位的财务负责人对内部控制设计和运行的有效性负责。（错误 ）
21、 评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职业道德，并且能够获得单
位人员的支持。（正确 ）
22、 每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。（正确 ）
23、
第二篇: 事业单位内部控制自我评价报告新
行政事业单位内部控制自我评价手册一、内部控制自我评价综述
内部控制自我评价是指由单位负责人负责实施的，对单位内部控制的有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。单位通过内部控制自我评价发现内部控制的高风险点和薄弱环节，有针对性的修补管控过程的漏洞，从而实现内部控制的不断完善。
本手册旨在确保单位内部控制自我评价的有效实施，建立内部控制自我评价制度，明确各有关处室及岗位在内部控制自我评价中的职责权限，并规范相关程序、方法和要求。
本章适用范围：适用于W局及下属行政事业单位。
单位财务处是内部控制自我评价的归口管理部门，负责组织本单位的各职能处室开展内部控制自我评价工作。各职能处室按照内部控制自我评价要求，配合财务处完成各项工作。
二、内部控制自我评价关注重点
1. 单位层面内部控制自我评价的重点
（1）内部控制工作的组织情况：重点关注内部控制主管处室是否已经确定、是否建立单位各处室在内部控制中的沟通协调和联动机制，确保风险防范及内部控制体系在组织及人员方面有充分的保障、各相关处室有效的进行协作。
（2）内部控制机制的建设情况：关注单位的经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；
权责是否对等、是否建立健全；
关注单位的议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。
（3）内部管理制度的完善情况：关注单位内部管理制度是否健全、执行是否有效，单位是否建立完善内部管理制度，明确经济活动流程、岗位职责和审批权限，使单位经济活动有据可依、有章可循。
（4）内部控制关键岗位工作人员的管理情况：关注单位对内部控制关键岗位工作人员的管理情况，包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制，以及工作人员是否具备相应的资格和能力等。
（5）财务信息的编报情况：关注重点财务信息的编报情况，包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；
是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告；
是否能够全面、客观、总括反映单位的所有经济活动。
（6）其他情况：关注单位其他与经济活动风险有关的制度安排和机制设计。
2. 业务层面内部控制自我评价的重点
（1）预算管理情况：包括但不限于在预算编制过程中单位内部各职能处室间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；
是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；
决算编报是否真实、完整、准确、及时。
（2）收支管理情况：包括但不限于收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向计财处提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据，是否有隐瞒收入的情况等；
发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。
（3）政府采购管理情况：包括但不限于是否按照预算和计划组织政府采购业务；
是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；
是否按照规定保存政府采购业务相关档案。
（4）资产管理情况：包括但不限于是否实现资产归口管理并明确使用责任；
是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；
是否按照规定处置资产。
（5）合同管理情况：包括但不限于是否实现合同归口管理；
是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；
是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。
（6）其他情况：包括单位在业务层面还存在的与经济活动风险有关的其他制度安排、内控措施设计及执行情况。
三、内部控制自我评价工作组织与分工
为了内部控制自我评价工作的有序、高效开展，单位明确了内部控制自我评价的组织机构。单位各处室在内部控制自我评价中的职责划分以分工制衡、协调工作、提高效率为宗旨。为了保证内控评价的客观性和公正性，保证单位决策权、执行权、监督权的相互制约、相互协调，内控自我评价机构与内控建设机构相对独立。一般而言，参与单位内部控制自我评价的岗位和处室主要包括单位负责人、审计处和纪检监察处。根据实际情况，单位也可以成立跨处室的内控自我评价工作小组开展内控自我评价工作。各方的职责如下：
（1） 单位负责人对内部控制自我评价承担最终责任，对内部控制自我评价报告的真实性负责。单位负责人需审议内部控制自我评价报告的内容，审定内部控制重大缺陷、重要缺陷整改意见，协调内部控制自我评价工作实施过程中的困难与问题。
（2） 审计处作为内部控制自我评价的牵头机构，在单位负责人的授权范围内组织、领导、监督单位的自我评价工作。参与审议内部控制自我评价报告的内容，审定内部控制重大缺陷、重要缺陷整改意见，协调解决权限与能力范围的困难与问题，及时向单位负责人汇报自评工作进度与情况。
（3） 纪检监察处侧重管理内部党员职工工作中违反党风廉政建设、贪污腐败的监督监察工作，从“管人”角度对参与单位各业务流程的内部控制环节之中的相关岗位人员进行监督。纪检监察处需审核内部控制自我评价报告，监督领导班子在建立与实施内部控制过程中的责任履行，监督重要及特殊事务的处理程序的规范。
（4） 在单位管理成熟且条件允许的情况下，通过单位负责人的授权，可以组建内部控制自我评价工作小组来独立开展内控自我评价工作。内部控制自我评价工作小组可以由跨处室的人员组建，对单位内部控制设计及运行的有效性进行评价，出具内部控制自我评价报告，向单位负责人汇报内控评价的结果，督促内控缺陷的落实整改。
（5） 单位内部控制自我评价工作必须得到单位领导班子的高度重视和大力支持，使单位内控自我评价机构有充分的权威性。同时，内控评价人员必须具备相关的专业胜任能力和职业道德素质。
（6） 在实践中，如果单位内部考虑到人手缺乏、力量单薄、专业胜任能力不足等因素，可以委托具有专业能力的中介机构实施内部控制评价。此时，审计处须加强对内部控制评价工作的监督与指导。从业务性质上讲，中介机构受托为单位实施内部控制评价是一种非保证服务，内部控制评价报告的责任仍然应由单位负责人承担。
四、自我评价方法与程序
内部控制自我评价工作组通过对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。
第三篇: 事业单位内部控制自我评价报告新
事业单位内部控制自我评价报告新
事业内部控制建设自我评价报告
为规范学校管理，控制风险，保证经济活动的正常开展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《内部会计控制规范》等法律法规的规定，结合我单位的所处行业、资产结构以及自身特点和发展需要，制定了一整套贯穿于学校财务管理各层面、各环节的内部控制制度体系，并不断地及时补充、修改和完善，并在实际工作中严格遵循。现对内部控制制度的建立和实施情况自我评价如下：
一、内部控制制度建立健全并有效实施
（一）内部环境。
控制环境提供学校纪律与架构，并影响教职工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。学校近年来不断改善控制环境，主要表现在:
1、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配制度。目前，学校的治理结构健全，内部机构设置科学，权责分配合理。学校制定了一系列内部控制制度等重大决策的程序和规则文件，明确学校教职工的权利和义务；
学校管理层在开展具体经济业务时，能够根据不同环境和自身发展情况，不断调整内部组织结构，出台新的措施，激发全体教职工的工作热情，使我校教育教学质量继续保持着高速度发展步伐。
2、学校文化建设
学校文化是学校生命力的表现，我校在发展过程中重视校园文化的建设和发展，学校每年都组织专门的校园文化建设和弘扬师德师风专题活动，教职工加深了对校园文化的理解，做小事、做细事、做具体事的工作作风深入人心，增强了教职工的凝聚力，教职工中不断涌现无私奉献的感人事迹。
3、人力资源政策
我校不断的培训促进了教职工专业技能的发展；
员工的考核、晋升与奖惩使得教职工在公平、公开、公正的环境中发展，我校注重个人的品德、能力和发展前景。学校对财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求强化了学校的管理意识，确实保障了学校的发展。
4、内部审计机制
我校重视内部审计工作的开展，有效的防范了学校经济活动中存在的风险。
（二）风险防范
我校根据各种经济活动实施的特点，制定和完善风险管理政策和措施，确保经济活动风险的可知、可防与可控，确保我校经费使用安全。对已知风险点，定期进行评估、提示及完善。通过风险防范、风险转移及风险排除等方法，将经济活动风险控制在可承受的范围内。存在经济风险的业务，也积极分析，充分认清风险实质并积极采取降低、分担等策略来有效防范风险。
（三）控制措施。
学校根据业务的性质和工作要求，实施了不同的控制方法，保证日常运转正常有序，这些方法包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、会计系统控制、内部报告控制、绩效考评控制等。
1、职责分工控制
具体工作中，中心学校校长负责全面工作，副校长分别分管不同职能领域的工作，具体分校(职能部门)各负其责，通过分工明确了各自的权利和义务，通过协调配和共同完成工作。
2、授权控制
对于特殊业务，学校制度明确规定了授权。
3、审核批准控制
对不同的业务，我校规定了不同的审批形式和权限，对于日常费用由分管副校长进行审批，特殊项目、大金额项目分别由校长教代会讨论通过。
4、财产保护控制
我校对实物资产由专门部门、人员进行管理、使用，并提供保护条件，例如对存货进行仓储，对现金等有价证券提供保险柜等，定期由总务室和财务室共同进行盘点也促进管理水平的提高。
5、会计系统控制
学校通过会计系统，对经济业务实施有效控制，包括各项业务的授权与审批，单据的审核，通过核算将业务的结果表现出来，促进管理的改善。通过完善内部报告控制、预算控制、绩效考评控制、经济活动分析控制等方法，促进管理水平的不断提高。同时，在不同的工作环节，采取多种控制手段结合的控制程序，保证了业务活动的正常开展。
（1）采购和付款控制程序
我校的采购活动严格按照有关规定进行，并有严格的审批程序，总务室进行采购时，选择三家以上的供应商进行比较，确定性价比较高的供应商作为供货单位，所有合同都进行备案，对于政府采购目录范围内的采购都进行了政府采购。付款时，财务室严格审核相关资料，制定了严格的付款审批程序及权限，所有付款都必须经校长审批。
（2）日常借款和费用开支程序
借款必须填写“借款单”，详细填写借款单的各项内容，逐级依权限审批，借款必须在业务结束后一周内结清，还清借款。
所有费用开支都必须有经办人、分校（部门）负责人依次逐级按权限签字，并报校长签字审批。
（3）不相融职务分离控制程序
我校对不相融的授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等会计及相关工作岗位严格的进行分离，使各岗位明确职责权限，形成相互制衡机制。
（4）应收帐款控制程序
学校财务室负责所有应收账款的集中核算和管理，及时处理往来业务，做到账务明晰，并最终对债权债务账户进行清理核对，相关分校（部门）负责配合核对、催收等工作。
（5）实物资产控制程序
资产的采购由总务室负责，并负责登记管理，资产管理人员采用学校统一规定的格式详细登记资产的购买时间、名称、规格型号、数量、金额、供货单位、领用部门、领用人等相关内容，财务室对符合固定资产标准的资产进行单独登记，并定期组织盘点、检查。
（四）监督检查。
我校成立了内审部门（人员兼职），制定了相关制度，对内部控制的整体情况进行持续性检查，并对重点环节进行检查，促进了内部控制制度的执行。
二、重点关注的控制活动的自查和评估情况；
（一）重大购买和出售资产的内部控制
我校在《财务收支审批制度》、《支出管理内部控制制度》、《政府采购内部控制制度》、《实物资产管理内部控制制度》等制度中对学校经费支出权限等做了明确的规定。我校在重大事项都严格按制度规定的程序和划分的权限进行了决策和履行相应的程序，不存在越权或未按程序履行的现象。
（二）对财务报表的内部审计
对月报和年报的财务信息，进行内部审计，通过分析、询问、检查核对等多种方法，保证了财务信息的准确完整，提高了信息披露的质量。
三、改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施；
随着国家法律法规体系的逐步完善，内、外部环境的变化和学校持续快速发展的需要，学校的内部控制制度还将进一步健全和完善，并要保证在实际工作中得以有效的执行和实施。为此，着重从以下方面加强：
1、应加强对风险的识别、分析和应对
学校经营可能会遇到很多风险，各种风险可能很突然，因此在保证我校正常预算目标完成的前提下，采取措施加强对风险的识别、分析和应对就显得更加重要。
（1）风险管理需要相关人员有丰富的知识和经验，学校将加强对职能部门人员的培训，增强人员的风险管理意识；
通过学习专业知识和案例，提高人员分析和判断能力。
（2）通过收集国家相关政策、了解行业信息和风险管理的案例，逐步积累经验。今后要加强对信息的分析和使用水平，发挥信息的作用。
（3）采取整体规划、分步实施的策略来完善风险管理工作，要对重大风险准备应急预案，保证学校正常运转。
2、内控审计工作在广度和深度上还需要加强
我校的内部审计工作还有很多差距和不足，因此要通过加强内控审计工作的广度和深度来完善内部控制。
（1）加强内部审计人员的专业培训，通过学习相关的规定、内部审计的方法和程序，保证内部审计工作的规范化、程序化。
（2）要加强内部审计的广度，对于作为年度工作计划必备内容做好计划和人员安排，保证审计任务的完成。
（3）要加强内部审计的深度，内部审计人员不断要保证各项工作按照制度执行，还要注重工作的效果，从提高工作效率方面来提出审计建议，不断改进各项工作。
四、内部控制建设与评价工作完成情况的说明。
内部审计部门对内部控制的多个环节进行了审查和评价，据此我校认为，我校内部控制建设符合我国有关法规和上级财政部门的要求，符合当前我校实际情况需要，各项制度均得到了充分有效的实施，在学校管理各个过程、各个关键环节发挥了较好的控制与防范作用。能够适应我校现行管理的要求和发展的需要，保证我校正常的经济活动有序开展，确保我校发展战略目标的全面实施和充分体现；
能够较好地保证我校会计资料的真实性、合法性、完整性，确保我校所有财产的安全、完整。
我校遵循内部控制的基本原则，建立了一套同自身实际相符的内控制度，这些制度符合《行政事业内部控制基本规范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的内控工作中我校要逐步完善各种制度，并将制度落实到实处，确保我校经济活动健康有序发展。
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